خطابات الضمان عبارة عن خطاب صادر من البنك لصالح جهة معينة يتعهد فيه البنك بسداد مبلغ معين لصالح الجهة المستفيدة في حالة عدم وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان وتتم القيود على ثلاث خطوات كما يلي:
أ) تحصيل قيمة التأمين.
ب) إصدار الخطابات.
ج) إقفال الخطابات.
أ) تحصيل قيمة التأمين:
يقوم البنك بتحصيل قيمة التأمين والعمولة والمصاريف نقدًا أو خصمًا من الحسابات الجارية كما يلي:
×× من حـ/ الصندوق (أو الحسابات الجارية)
إلى مذكورين
× حـ/ تأمين خطابات ضمان
× حـ/ عمولة خطابات ضمان
× حـ/ مصاريف خطابات ضمان.
ب) إصدار الخطابات:
عندما يتم إصدار الخطابات وبعد تحصيل قيمة التأمين يجرى القيد التالي:
× من حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
× إلى حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
(قيد نظامي يثبت إصدار الخطابات)
ج) إقفال الخطابات:
في نهاية مدة الخطابات هناك احتمالين:
1- وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:
×× من حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
×× إلى حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
يتم رد قيمة التأمين للعميل:
×× من حـ/ تأمين خطابات ضمان
×× إلى حـ/ الصندوق (أو الحسابات الجارية).
2- عدم وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:
- يلغى القيد النظامي: ×× من حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان
×× إلى حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان
- يتم صرف قيمة الخطاب بالكامل للجهة المستفيدة:
من مذكورين
× حـ/ تأمين خطابات ضمان
× حـ/ الحسابات الجارية (بالفرق بين قيمة الخطاب وقيمة التأمين)
إلى حـ/ الحسابات الجارية (أو الصندوق) (للجهة المستفيدة)
