مكونات قائمة التدفقات النقدية

الطريقة المباشرة:

المتحصلات النقدية عن الأنشطة التشغيلية = المبيعات + المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة

 –

مدفوعات مقابل بضاعة = تكلفة البضاعة المباعة  + المخزون آخر الفترة – المخزون أول الفترة 
– الدائنين آخر الفترة + الدائنين أول الفترة

–

مدفوعات مقابل مصاريف = المصروفات التشغيلية – مصروف الاستهلاك 
+ مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة
+ مصروفات مستحقة أول الفترة – مصروفات مستحقة آخر الفترة

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

الطريقة غير المباشرة:

صافي الدخل

+ مصروف الاستهلاك 

+ المدينين أول الفترة – المدينين آخر الفترة

+ المخزون أول الفترة  – المخزون آخر الفترة

+ الدائنين آخر الفترة – الدائنين أول الفترة

+ مصروفات مدفوعة مقدماً أول الفترة – مصروفات مدفوعة مقدماً آخر الفترة

+ مصروفات مستحقة آخر الفترة – مصروفات مستحقة أول الفترة

+ خسائر بيع أصول ثابتة – مكاسب بيع أصول ثابتة

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية:

+ متحصلات بيع أصول ثابتة

+ متحصلات بيع استثمارات

– مدفوعات شراء أصول ثابتة

– مدفوعات شراء استثمارات

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية:

+إصدار أسهم

+ إصدار سندات

+ بيع أسهم خزانة

+ الحصول على قروض

– توزيعات الأرباح المدفوعة نقداً

– سداد قروض

=

صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية