في 1/1/2002 بدأ
التاجر منصور أعماله التجارية برأس مال قدره 1.000.000 دينار وضعه في الصندوق .
1-
بتاريخه دفع إيجار المحل مبلغ 10.000 دينار و إشترى أثاث بمبلغ 10.000 دينار نقدا .
2-
في 2 منه إشترى بضاعة على الحساب من المورد بديع بمبلغ 300.000 دينار و بحسم نقدا 10 % إذا تم السداد
خلال أسبوع من تاريخه .
3-
في 5 منه إشترى بضاعة على الحساب من المورد سليم بمبلغ 200.000 دينار و حصل على حسم تجاري 10 % .
4-
في 6 منه دفع إلى المورد بديع 2/1 نصف قيمة البضاعة للإستفادة من
الحسم .
5-
بتاريخه إكتشف منصور أن جزءا من البضاعة و قيمته 20.000 دينار مخالف للإتفاق فرده إلى المورد سليم .
6-
في 8 منه باع بضاعة على الحساب إلى الزبون سعيد بمبلغ 80.000 دينار و بحسم 2 % للدفع خلال أسبوع .
7-
في 10 منه رد إلى المورد بديع بضاعة قيمتها 10.000 دينار لتلف فيها .
8-
في 12 منه دفع الزبون سعيد المطلوب منه حسب الشرط .
9-
في 15 منه باع بضاعة إلى
الزبون مروان بمبلغ 100.000 دينار و دفع
1.000 دينار مصاريف نيابة عن مروان .
10-
في 20 منه إشترى بضاعة بالدين من المورد عبد الكريم بمبلغ 75.000 دينار
و بحسم 2 % للدفع خلال 10 أيام .
11-
في 24 منه باع نقدا إلى الزبون فريد بمبلغ 50.000 دينار و بحسم تجاري 5 % .
12-
في 26 منه رد الزبون مروان قسما من البضاعة قيمته 15.000 دينار .
13-
بتاريخه سدد التاجر منصور فاتورة المورد عبد الكريم حسب الشروط .
14-
في 30 منه وردت بضاعة معادة من الزبون فريد قيمتها 7.500 فقبلها منصور
و أعاد ثمنها .
المطـلوب :
1-
إثبات العمليات السابقة بدفتر
يومية التاجر منصور .
2- ترحيل القيود إلى حساباتها الخاصة في دفتر
الأستاذ .
3- تنظيم جدول ميزان المراجعة بالمجاميع و الأرصدة
مع الإجمالي الخاص به .
دفتر اليومية الخاص
بمحلات بالتاجر منصور التجــارية
|
||||||
من ((
مدين ))
|
إلى ((
دائــن ))
|
البيـــــــــــــــــــان
|
رقم
العملية
|
رقم
صفحة الأستاذ
|
التــاريخ
|
|
1.000.000
|
-
|
من حــ / الصندوق
|
1
|
1
|
1/1/2002
|
|
-
|
1.000.000
|
إلى حــ
/ رأس المال
|
2
|
|||
بدأ التاجر منصور أعماله التجارية
|
||||||
-
|
-
|
من المذكورين
|
2
|
-
|
1/1/2002
|
|
10.000
|
-
|
حــ / إيجار المحل
|
3
|
|||
10.000
|
-
|
حــ / الأثاث
|
4
|
|||
-
|
20.000
|
إلى حــ
/ الصندوق
|
1
|
|||
دفع إيجار المحل و شراء أثاث نقدا
|
||||||
300.000
|
-
|
من حــ / المشـتريات
|
3
|
5
|
2/1/2002
|
|
-
|
300.000
|
إلى حــ
/ المورد بديع
|
6
|
|||
شراء بضاعة على الحساب و حسب الشرط
|
||||||
180.000
|
-
|
من حــ / المشتريات
|
4
|
5
|
5/1/2002
|
|
-
|
180.000
|
إلى حــ
/ المورد سليم
|
7
|
|||
شراء بضاعة على الحساب و الحصول على
حسم تجاري 10 %
|
||||||
150.000
|
-
|
من حــ / المورد بديع
|
5
|
6
|
6/1/2002
|
|
-
|
-
|
إلى
المذكورين
|
-
|
|||
-
|
135.000
|
حــ /
الصندوق
|
1
|
|||
-
|
15.000
|
حــ / الحسم المكتسب
|
8
|
|||
تسديد دفعة إلى المورد بديع و الحصول
على حسم نقدي 10 %
|
||||||
20.000
|
-
|
من حــ / المورد سليم
|
6
|
7
|
6/1/2002
|
|
-
|
20.000
|
إلى حــ
/ مر . المشتريات
|
9
|
|||
رد جزء من البضاعة إلى المورد سليم
|
||||||
80.000
|
-
|
من حــ / الزبون سعيد
|
7
|
10
|
8/1/2002
|
|
-
|
80.000
|
إلى حــ
/ المبيعات
|
11
|
|||
بيع بضاعة على الحساب و حسب الشرط
|
||||||
10.000
|
-
|
من حــ / المورد بديع
|
8
|
6
|
10/1/2002
|
|
-
|
10.000
|
إلى حــ
/ مر . المشتريات
|
9
|
|||
رد جزء من البضاعة المشتراة من بديع
|
||||||
-
|
-
|
من المذكورين
|
9
|
-
|
12/1/2002
|
|
78.400
|
-
|
حــ / الصندوق
|
1
|
|||
1.600
|
-
|
حــ / الحسم الممنوح
|
12
|
|||
-
|
80.000
|
إلى حــ
/ الزبون سعيد
|
10
|
|||
تسديد رصيد حساب الزبون سعيد و حصوله
على حسم 2 %
|
||||||
101.000
|
-
|
من حــ / الزبون مروان
|
10
|
13
|
15/1/2002
|
|
-
|
-
|
إلى
المذكورين
|
-
|
|||
-
|
100.000
|
حــ /
المبيعات
|
11
|
|||
-
|
1.000
|
حــ /
الصندوق
|
1
|
|||
بيع بضاعة على الحساب و تحميل مصاريف على الزبون مروان
دفعت نقدا
|
||||||
75.000
|
-
|
من حــ / المشتريات
|
11
|
5
|
20/1/2002
|
|
-
|
75.000
|
إلى حــ
/ المورد عبد الكريم
|
14
|
|||
شراء بضاعة على الحســاب و حسب الشرط
|
||||||
47.500
|
-
|
من حــ / الصندوق
|
12
|
1
|
24/1/2002
|
|
-
|
47.500
|
إلى حــ
/ المبيعات
|
11
|
|||
بيع بضاعة نقدا و منح المشتري حسم تجاري 5 %
|
||||||
15.000
|
-
|
من حــ / مر . المبيعات
|
13
|
15
|
26/1/2002
|
|
-
|
15.000
|
إلى حــ
/ الزبون مروان
|
13
|
|||
رد الزبون مروان جزء من البضاعة لعيب فيهــا
|
||||||
75.000
|
-
|
من حــ / المورد عبد الكريم
|
14
|
14
|
26/1/2002
|
|
-
|
-
|
إلى
مذكورين
|
-
|
|||
-
|
73.500
|
حــ /
الصندوق
|
1
|
|||
-
|
1.500
|
حــ / الحسم المكتسب
|
8
|
|||
دفع رصيد حساب المورد عبد الكريم و الحصول على حسم مكتسب
2 %
|
||||||
7.500
|
-
|
من حــ / مر . مبيعات
|
15
|
15
|
30/1/2002
|
|
-
|
7.500
|
إلى حــ
/ الصندوق
|
1
|
|||
رد بضاعة من الزبون فريد و دفع قيمة المرتجع نقدا
|
||||||
2.161.000
|
2.161.000
|
إجمالي
المدين و الدائن في اليومية
|
30/1/2002
|
|||
إلى
|
حــ / الصندوق (( 1
))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
|
1.000.000
|
-
|
إلى حــ
/ رأس المال
|
1
|
1/1/2002
|
-
|
20.000
|
من
المذكورين
|
2
|
1/1/2002
|
-
|
135.000
|
من حــ
/ المورد بديع
|
5
|
6/1/2002
|
78.400
|
-
|
إلى حــ
/ الزبون سعيد
|
9
|
12/1/2002
|
-
|
1.000
|
من حــ
/ الزبون مروان
|
10
|
15/1/2002
|
47.500
|
-
|
إلى حــ
/ المبيعات
|
12
|
24/1/2002
|
-
|
73.500
|
من حــ
/ المورد عبد الكريم
|
14
|
26/1/2002
|
-
|
7.500
|
من حــ
/ مر . المبيعات
|
15
|
30/1/2002
|
|
|
||||
1.125.900
|
237.000
|
الرصيد 888.900 رصيد مدين
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / رأس
المال (( 2 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
-
|
1.000.000
|
من حــ / الصندوق
|
1
|
1/1/2002
|
-
|
1.000.000
|
الرصيد
1.000.000 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
حــ /
إيجـار المحـل (( 3 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
10.000
|
-
|
إلى حــ / الصندوق
|
2
|
1/1/2002
|
10.000
|
-
|
الرصيد
10.000 رصيد مدين
|
||
إلى
|
حــ /
الأثــاث (( 4 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
|
10.000
|
-
|
إلى حــ / الصندوق
|
2
|
1/1/2002
|
|
|
||||
10.000
|
-
|
الرصيد 10.000 رصيد
مدين
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ /المشـتريات
(( 5 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
300.000
|
-
|
إلى حــ / المورد بديع
|
3
|
2/1/2002
|
180.000
|
-
|
إلى حــ / المورد سليم
|
4
|
5/1/2002
|
75.000
|
-
|
إلى حــ / المورد عبد الكريم
|
11
|
20/1/2002
|
555.000
|
-
|
الرصيد
555.000 رصيد مدين
|
||
من
|
إلى
|
حــ /
المورد بديع (( 6 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
-
|
300.000
|
من حــ / المشتريات
|
3
|
2/1/2002
|
150.000
|
-
|
من المذكورين
|
5
|
6/1/2002
|
10.000
|
-
|
من حــ / مر . المشتريات
|
8
|
10/1/2002
|
160.000
|
300.000
|
الرصيد
140.000 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
حــ /
المورد سليم (( 7 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
-
|
180.000
|
من حــ / المشتريات
|
4
|
5/1/2002
|
20.000
|
-
|
إلى حــ / مر . المشتريات
|
7
|
8/1/2002
|
20.000
|
180.000
|
الرصيد
160.000 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
حــ / الحسم
المكتسب (( 8 ))
|
رقم
العملية
|
التاريخ
|
-
|
15.000
|
من حــ / المورد بديع
|
5
|
6/1/2002
|
1.500
|
من حــ / المورد عبد الكريم
|
14
|
26/1/2002
|
|
-
|
16.500
|
الرصيد
16.500 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
حــ / مردودات
المشتريات (( 9 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
-
|
20.000
|
من حــ / المورد سليم
|
6
|
6/1/2002
|
-
|
10.000
|
من حــ / المورد بديع
|
8
|
10/1/2002
|
-
|
30.000
|
الرصيد 30.000 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
حــ / الزبون سعيد
(( 10 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
80.000
|
-
|
إلى حــ / المبيعات
|
7
|
8/1/2002
|
-
|
80.000
|
من المذكورين
|
9
|
12/1/2002
|
80.000
|
80.000
|
الرصيد مرصد مقفل
|
||
من
|
إلى
|
حــ / المبيعــات
(( 11 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
-
|
80.000
|
من حــ / الزبون سعيد
|
7
|
8/1/2002
|
-
|
100.000
|
من حــ / الزبون مروان
|
10
|
15/1/2002
|
-
|
47.500
|
من حــ / الصندوق
|
12
|
24/1/2002
|
-
|
227.500
|
الرصيد 227.500 رصيد دائن
|
||
من
|
إلى
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
|
1.600
|
-
|
إلى حــ / الزبون سعيد
|
9
|
12/1/2002
|
1.600
|
-
|
الرصيد 1.600 رصيد مدين
|
||
من
|
إلى
|
حــ / الزبون مروان
(( 13 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
101.000
|
-
|
إلى المذكورين
|
10
|
15/1/2002
|
-
|
15.000
|
من حــ / مر . المبيعات
|
13
|
26/1/2002
|
101.000
|
15.000
|
الرصيد 86.000 رصيد مدين
|
||
من
|
إلى
|
حــ / المورد عبد
الكريم (( 14 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
-
|
75.000
|
من حــ / المشتريات
|
11
|
20/1/2002
|
75.000
|
-
|
إلى مذكورين
|
14
|
26/1/2002
|
75.000
|
75.000
|
الرصيد مرصد مقفل
|
||
من
|
إلى
|
حــ / مر .
المبيعــات (( 15 ))
|
رقم العملية
|
التاريخ
|
||
15.000
|
-
|
إلى حــ / الزبون مروان
|
13
|
26/1/2002
|
||
7.500
|
-
|
إلى حــ / الصندوق
|
15
|
30/1/2002
|
||
22.500
|
-
|
الرصيد 22.500 رصيد مدين
|
||||
|
ميزان المراجعة
بالمجاميع
|
ميزان المراجعة
بالأرصدة
|
إســـم
الحســـاب
|
رقم
صفحة الأســتاذ
|
||
|
المجاميع المدينة
|
المجاميع
الدائنة
|
الأرصدة
المدينة
|
الأرصدة
الدائنة
|
||
|
1.125.900
|
237.000
|
888.900
|
-
|
حــ / الصندوق
|
1
|
|
-
|
1.000.000
|
-
|
1.000.000
|
حــ / رأس المال
|
2
|
|
10.000
|
-
|
10.000
|
-
|
حــ / إيجار المحل
|
3
|
|
10.000
|
-
|
10.000
|
-
|
حــ / الأثاث
|
4
|
|
555.000
|
-
|
555.000
|
-
|
حــ / المشتريات
|
5
|
|
160.000
|
300.000
|
-
|
140.000
|
حــ / المورد بديع
|
6
|
|
20.000
|
180.000
|
-
|
160.000
|
حــ / المورد سليم
|
7
|
|
80.000
|
80.000
|
-
|
-
|
حــ / الزبون سعيد
|
10
|
|
-
|
227.500
|
-
|
227.500
|
حــ / المبيعات
|
11
|
|
101.000
|
15.000
|
86.000
|
-
|
حــ / الزبون مروان
|
13
|
|
75.000
|
75.000
|
-
|
-
|
حــ / المورد عبد الكريم
|
14
|
|
22.500
|
-
|
22.500
|
-
|
حــ / مر . المبيعات
|
15
|
|
-
|
30.000
|
-
|
30.000
|
حــ / مر . المشتريات
|
9
|
|
-
|
16.500
|
-
|
16.500
|
حــ / الحسم المكتسب
|
8
|
|
1.600
|
-
|
1.600
|
-
|
حــ / الحسم الممنوح
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.161.000
|
2.161.000
|
1.574.000
|
1.574.000
|
الإجمــالي
|
|
