تعتبر المصارف و البنوك من المؤسسات الخدمية التي تقدم خدماتها
المالية إلى التجار و رجال الأعمال ، حيث يودع
أصحاب المنشـآت أموالهم في المصرف بدلا من حفظها لديهم و يتم التعامل
بين التاجر و المصرف بواسطة عدد من
الحسابات أهمها : 1- الحساب الجاري –3– حساب الإيداع –2– حساب
الإعتماد – 4 – حساب القروض .
1-
الحساب الجاري : هو الحساب الذي يتم فيه إيداع أموال التاجر فيه مع
إمكانية سحب المبلغ في الوقت الذي يريده
و يستفيد التاجر من
فتح هذا الحساب من مزايا عديدة و من أهمها هي الفوائد التي يمنحها المصرف للعملاء
على رصيد حسابهم الجاري لديه و يكون معدل
الفائدة منخفضا نظرا لأن المبالغ المودعة تكون دوما تحت
الطلب و
يستطيع صاحبها أن يسحبها متى ما شاء
2-
حساب الإعتماد : تقدم المصارف خدمات هامة للتجار و من أهمها إئتمان
لتمويل الكثير من العمليات التجارية
حيث يقوم المصرف بوضع
مبلغ معين تحت تصرف التاجر يستطيع أن يسحب منه مبالغ على دفعات خلال فترة
زمنية معينة لتمويل
عملية تجارية معينة بمعنى آخر التاجر مع المصرف على أن يكون له الحق خلال فترة
زمنية
معينة في سحب أي مبلغ
كان بشيكات بشرط ألا يتجاوز رصيد المبالغ المقترضة في أي وقت خلال هذه الفترة
مبلغا
محددا يتفق عليه دوما
3-
حساب الإيداع : قد يودع التاجر الأموال التي تزيد عن حاجة مشروعه في
حساب يدعى حساب الإيداع و يكون
عادة سعر الفائدة
أعلى من سعر الفائدة في الحساب الجاري تتراوح بين 8 % و 9 %
و يعود السبب لذلك إلى
أن المصرف يقوم
بإستثمار هذه الأموال عادة في إستثمارات طويلة الأجل .
4-
حساب القروض : تعتبر القروض المصرفية من أهم المصادر التمويلية
للمنشـآت التجارية و الصناعية و يمنح المصرف القروض لعملائه لمدة معينة و بنسبة
فائدة محددة مقابل ضمانات كالعقارات و الأوراق التجارية .
عندما يستلم التاجر القرض
من المصرف يجعل حساب الصندوق مدينا و حساب القرض دائنا .
الشيك يعرف بـ : ورقة
رسمية مكتوبة و يتضمن أمرا صادرا من شخص هو الساحب صاحب الحساب في البنك إلى شخص
آخر هو المسحوبعليه و هو المصرف بأن يدفع لشخص ثالثو هو المستفيد أو لأمره أو
لحامل الشيك مبلغا معينا بمجرد الإطلاع على الشيك .
و يشمل الشيك
البيانات التالية :
1 – كلمة شيك ((
مكتوبة باللغة العربية أو باللغة التي كتب بها الشيك ))
2– رقم الشيك (( هو الرقم التسلسلي الموجود في
أعلى أو في وسط الشيك و يعطي المصرف دفتر مرقم أصولا ))
3- المسحوب عليه ((
هو البنك أو المصرف عليه الذي يلتزم بدفع المبلغ المدون في الشيك ))
1-
الساحب (( هو الشخص صاحب الأموال الذي يقوم بكتابة الشيك إلى المسحوب عليه ليقوم بصرفه للمستفيد ))
2-
المستفيد (( هو الشخص الذي يقوم بصرف الشيك من المصرف ))
3-
تاريخ الشيك ((تاريخ تحرير الشيك ))
قيد فتح الحساب
الجاري في المصرف هو : XX من حــ / المصرف الجاري
XX إلى حــ / رأس المال
أو يمكن فتح الحساب
الجاري في المصرف : XX من حــ / المصرف الجاري
XX
إلى حــ / الصندوق
إذا كان المصرف يعطي
فائدة للحساب الجاري فنكتب القيد التالي :
XX من حــ / المصرف
XX إلى حــ / الفوائد الدائنة
الشـــيكات
الواردة : هي الشيكات التي ترد إلى المنشـأة من الزبائن أو من مبيعات الشركة و
يكون القيد :
XXX من حــ / الشــيكات
الواردة
XXX إلى حــ / الزبائن
أ-
في حال تم تحصيل قيمة الشيك نقدا نكتب ما يلي : XXX من حــ / الصندوق
XXX إلى
حــ / الشيكات الواردة
ب-
في حال تم إرسال الشيك إلى المصرف للتحصيل نكتب ما يلي : XXX من حــ / شيكات برسم
التحصيل
XXX إلى حــ / الشيكات الواردة
ت-
في حال تم تحصيل الشيكات و
كان هنالك عمولة على التاجر لصالح المصرف نكتب ما يلي :
XXX من
المذكورين
حــ / المصرف
حــ / عمولة التحصيل
XXX إلى حــ / شيكات برسم
التحصيل
ث-
في حال يريد المستفيد إظهار الشيك إلى مورد معين أو أي شخص لأمر
المستفيد يكتب ما يلي :
XXX من حــ / المورد فلان
XXX إلى حــ / الشيكات
الواردة
مثال : 1
- في 1 / 1 / 2011 وردت لمحلات سمير للمفروشات 3 شيكات :
15.000
شيك من حمدي - 30.000 شيك من نظمي -
45.000 شيك من مجدي
2- في 5
/ 1 / 2011 تم تحصيل الشيك الأول نقدا .
1-
تم تظهير الشيك الثاني لأمر المورد خليل
2-
في 19 / 1 / 2011 أرسل الشيك الثالث إلى للمصرف للتحصيل .
3-
في 25 / 1 / 2011 ورد إشعار من المصرف يفيد بتحصيل شيك مجدي و إقتطاع
عمولة
تحصيل بمبلغ 90 دينار و إيداع صافي الشيك
في الحساب الجاري .
90.000
من حــ / الشيكات الواردة
إلى المذكورين
15.000 حــ / حمدي
30.000 حــ / نظمي ((( 1 )))
45.000 حــ / مجدي
إســتلام الشيكات من الزبائن
15.000
من حــ / الصندوق
15.000 إلى حــ / الشيكات الواردة (((
2 )))
تحصيل الشيك الأول نقدا
30.000
من حــ / المورد خليل
30.000 إلى حــ / الشيكات الواردة ((( 3 ))) الشرح : تظهير شيك نظمي إلى خليل
45.000 من حــ / شيكات برسم التحصيل
45.000 إلى حــ / الشيكات
الواردة ((( 4 )))
إرسال شيك مجدي للتحصيل من المصرف
من
المذكورين
44910
حــ / المصرف الجاري
90 حــ / عمولة تحصيل
45.000 إلى حــ / شيكات برسم التحصيل
إيداع صافي الشيك الثالث مجدي في الحساب
الجاري و إقتطاع العمولة
