ذكرنا أن أوراق الدفع
هي تلك الأوراق التجارية التي يلتزم بها التاجر أو المنشأة بدفع قيمتها في تاريخ
الإستحقاق سدادا لقيمة
بضاعة مشتراة أو
سدادا لإلتزام معين و في هذه الحالة يكون المسحوب عليه المنشأة ، و تعتبر الأوراق
بالنسبة لها بأوراق الدفع
و يرمز لها بالدفاتر
التجارية بالرمز : (( حــ / P . د ))
مسـألة
رقم / 2 / حول معالجة الأوراق التجارية الكمبيالات من معهد الكندي الدولي || دورة المحاسبة التجارية ||
قامت منشأة سعيد
الحسن بالعمليات التالية :
1-
قبلت كمبيالة لأمر شركة الصناعات الكيماوية بمبلغ 40.000 دينار تستحق الدفع بعد 60 يوم .
2-
حررت سندا لأمر عبد القادر بمبلغ 30.000 دينار يستحق الدفع بعد شهر .
3-
في ميعاد إستحقاق كمبيالة شركة الصناعات الدوائية إتفقت المنشأة معها
على سداد مبلغ 20.000 دينار نقدا و قبلت
بالباقي كمبيالة
تستحق بعد شهر نظير فوائد تأخير قدرها 400 دينار .
4-
عند إستحقاق السند رفضت المنشأة السداد فقام عبد القادر بإجراءات
البروتستو نظير مصاريف بمبلغ 100 دينار فمن ثم إتفق الطرفان على تجديد الورقة المرفوضة
لمدة 6 أشهر نظير فوائد تأخير 5 % .
5-
قبلت كمبيالة بمبلغ 50.000 دينار لأمر محمد صالح
المطلــوب إثبات العمليات السابقة بدفتر يومية المنشأة و تصوير حساب
أوراق القبض .
|
دفتر اليومية الخاص بالتاجر سعيد الحسن التجاري
|
|||||
|
من (( مدين ))
|
إلى (( دائــن ))
|
البيـــــــــــــــــــــان
|
رقم العملية
|
رقم صفحة الأستاذ
|
التــاريخ
|
|
40.000
|
-
|
من حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
1
|
1
|
|
|
-
|
40.000
|
إلى حــ / أ . د
|
2
|
||
|
قبول كمبيالة تستحق بعد
60 يوم
|
|||||
|
30.000
|
-
|
من حــ / عبد القادر
|
2
|
3
|
|
|
-
|
30.000
|
إلى حــ / أ . د
|
2
|
||
|
تحرير سند لأمر عبد القادر
|
|||||
|
40.000
|
-
|
من حــ / أ . د
|
3
|
2
|
|
|
-
|
40.000
|
إلى حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
1
|
||
|
إلغاء ورقة الدفع و
إثبات دائنية شركة الصناعات الكيماوية
|
|||||
|
-
|
-
|
من المذكورين
|
3
|
-
|
|
|
20.000
|
-
|
حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
1
|
||
|
20.400
|
-
|
حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
1
|
||
|
-
|
-
|
إلى المذكورين
|
-
|
||
|
-
|
20.000
|
حــ / الصندوق
|
4
|
||
|
|
20.400
|
حــ / أ . د
|
2
|
||
|
دفع جزء من حساب الصناعات الكيماوية و تحرير كمبيالة
جديدة لأمره مع فوائد تأخير
|
|||||
|
-
|
-
|
من المذكورين
|
4
|
-
|
|
|
30.000
|
-
|
حــ / أ . د
|
2
|
|
|
|
100
|
-
|
حــ / م . بروتستو
|
5
|
|
|
|
-
|
30.100
|
إلى حــ / عبد القادر
|
2
|
|
|
|
إثبات دائنية عبد القادر و تحميل
الشركة بمصاريف الإحتجاج
|
|||||
|
-
|
-
|
من المذكورين
|
4
|
-
|
|
|
30.100
|
-
|
حــ / عبد القادر
|
2
|
||
|
750
|
-
|
حــ / فوائد تأخير مدينة
|
6
|
||
|
-
|
30.850
|
إلى حــ / أ . د
|
2
|
||
|
تحرير سند جديد مضاف إليه فوائد تأخير
|
|||||
|
50.000
|
-
|
من حــ / محمد صالح
|
5
|
7
|
|
|
-
|
50.000
|
إلى حــ / أ . د
|
2
|
||
|
قبول كمبيالة لأمر صالح
|
|||||
|
261.350
|
261.350
|
إجمالي المدين و الدائن في اليومية
|
|
||
|
من
|
إلى
|
حــ / أ
. د (( 2 ))
|
رقم
العملية في اليومية
|
التاريخ
|
|
-
|
40.000
|
من حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
1
|
|
|
-
|
30.000
|
من حــ / عبد القادر
|
2
|
|
|
40.000
|
-
|
إلى حــ / شركة الصناعات الكيماوية
|
3
|
|
|
-
|
20.400
|
من المذكورين
|
3
|
|
|
30.000
|
-
|
إلى حــ / عبد القادر
|
4
|
|
|
-
|
30.850
|
من المذكورين
|
4
|
|
|
-
|
50.000
|
من حــ / محمد صالح
|
5
|
|
|
|
||||
|
70.000
|
171.250
|
الرصيد 101.250 رصيد دائن
|
|
|
