تمرين 1-11

تمرين رقم  ( 11 )

1-   في أول كانون الثاني 2002 كان رصيد حساب وسام صباغ الجاري لدى المصرف العربي 150.000

2-   بتاريخه باع إلى محسن بضاعة بمبلغ 30.000 دينار  و بحسم تجاري 10 % و قد سدد الثمن

بشيك على المصرف .

3-   في 2/1 باع بضاعة إلى عبد المؤمن بمبلغ 50.000 دينار  و بحسم تجاري 5 % فسدد جزءا من الثمن

بشيك على المصرف قيمته 15.000 و الباقي على الحساب .

4-   بتاريخه إشترى وسام صباغ من محمود قزموز بضاعة بمبلغ 30.000 دينار  و سدد القيمة ما يلي :

أ‌-       أظهر وسام صباغ الشيك الذي أعطاه إياه محسن .

ب‌-  دفع له باقي المبلغ نقدا .

5-   في 3/1 أرسل وسام شيك عبد المؤمن إلى المصرف للتحصيل .

6-   في 5/1 وصل لوسام إشعار من المصرف يفيده بأن شيك عبد المؤمن لم يحصل ، و أن المصرف تكبد

مبلغ 120 دينار  كمصاريف سجلها المصرف على حسابه الجاري .

7-   في 6/1 إتصل وسام بعبد المؤمن و أخبره بالأمر فدفع له قيمة الشيك نقدا .

8-   في 7/1 باع بضاعة إلى صالح بمبلغ 15.800 دينار  و بحسم نقدي مقداره 500 دينار  و سدد القيمة

كما يلي :  500 دينار  نقدا  و الباقي بشيك على المصرف .

9-   في 8/1 أرسل وسام شيك صالح إلى المصرف لتحصيله .

10-                               في 9/1 تم إخبار وسام من قبل المصرف بأنه قيد بحسابه الجاري مبلغ 5.000 دينار  دفعها مأمون

أحد عملائه سدادا لحسابه البالغ 5.250 دينار  كما أفاده بأن حصل شيك صالح و أن عمولة التحصيل

بلغت 130 دينار  

المطلوب : إثبات العمليات السابقة بدفتر اليومية و تصوير الحسابات التالية :المصرف + عمولة و مصاريف التحصيل + الشيكات الواردة + شيكات برسم التحصيل

دفتر اليومية الخاص بمحلات وسام صباغ التجــارية
من (( مدين ))	إلى (( دائن ))	البيـــــــــــان	رقم العملية	رقم صفحة الأستاذ	التـــاريخ
27.000	-	من حــ / الشيكات الواردة	2	1	1/1/2002
-	27.000	إلى حــ / المبيعات		2
بيع بضاعة مع حسم تجاري بشيك
-	-	من المذكورين	3	-	2/1/2002
15.000	-	حــ / الشيكات الواردة		3
32.500	-	حــ / عبد المؤمن		4
-	47.500	إلى حــ / المبيعات		2
بيع بضاعة بشيك و بالدين و بحسم تجاري
30.000	-	من حــ / المشتريات	4	5	2/1/2002
-	-	إلى المذكورين		-
-	27.000	حــ / الشيكات الواردة		1
-	3.000	حــ / الصندوق		6
شراء بضاعة بشيك و نقدا
15.000	-	من حــ / شيكات برسم التحصيل	5	7	3/1/2002
-	15.000	إلى حــ / الشيكات الواردة		1
إرسال شيك عبد المؤمن للتحصيل
-	-	من المذكورين	6	-	5/1/2002
15.000	-	حــ / عبد المؤمن		4
120	-	حــ / مصاريف تحصيل		8
-	-	إلى المذكورين		-
-	15.000	حــ / شيكات برسم التحصيل		7
-	120	حــ / المصرف		9
إثبات مديونية عبد المؤمن لأن الشيك رفض و دفع مصاريف تحصيل من المصرف
15.000	-	من حــ / الصندوق	7	6	6/1/2002
-	15.000	إلى حــ / عبد المؤمن		4
تسديد حساب عبد المؤمن نقدا
-	-	من المذكورين	8	-	7/1/2002
800	-	حــ / الحسم الممنوح		10
500	-	حــ / الصندوق		6
14.500	-	حــ / الشيكات الواردة		1
-	15.800	إلى حــ / المبيعات		2
بيع بضاعة مع حسم نقدي و دفع القيمة بشيك و نقدا
14.500	-	من حــ / شيكات برسم التحصيل	9	7	8/1/2002
-	14.500	إلى حــ / الشيكات الواردة		1
إرسال شيك صالح للتحصيل
-	-	من المذكورين	10	-
19.370	-	حــ / المصرف		9
250	-	حــ / الحسم الممنوح		11
130	-	حــ / عمولة تحصيل		12
-	-	إلى مذكورين		-
	14.500	حــ / شيكات برسم التحصيل		7
	5.250	حــ / مأمون		13
تسديد رصيد مأمون بالمصرف بعد حصوله على حسم بالإضافة إلى تحصيل شيك صالح

من	إلى	حــ / المصرف (( 9 ))	رقم العملية	التاريخ
150.000	-	رصيد سابق	-	1/1/2002
-	120	من حــ / مصاريف تحصيل	6	5/1/2002
19.370	-	إلى المذكورين	10	9/1/2002
169.370	120	الرصيد 169.250 رصيد مدين

من	إلى	حــ / مصاريف التحصيل (( 8 ))	رقم العملية	التاريخ
120	-	إلى حــ / المصرف	6	1
120	-	الرصيد 120 رصيد مدين

من	إلى	حــ / عمولة التحصيل (( 1 ))	رقم العملية	التاريخ
130	-	إلى المذكورين	10	9/1/2002
130	-	الرصيد 130 رصيد مدين

من	إلى	حــ / الشيكات الواردة (( 1 ))	رقم العملية	التاريخ
27.000	-	إلى حــ / المبيعات	2	1/1/2002
15.000	-	إلى حــ / المبيعات	3	2/1/2002
-	27.000	من حــ / المشتريات	4	2/1/2002
-	15.000	من حــ / شيكات برسم التحصيل	5	3/1/2002
14.500	-	إلى حــ / المبيعات	8	7/1/2002
-	14.500	من حــ / الشيكات برسم التحصيل	9	8/1/2002
56.500	56.500	الرصيد مرصد مقفل

من	إلى	حــ /شيكات برسم التحصيل (( 7 ))	رقم العملية	التاريخ
15.000	-	إلى حــ / الشيكات الواردة	5	3/1/2002
-	15.000	من حــ / عبد المؤمن المذكورين	6	5/1/2002
14.500	-	إلى حــ / الشيكات الواردة	9	8/1/2002
-	14.500	من حــ / المصرف	10	9/1/2002
29.500	29.500	الرصيد مرصد مقفل