رصدت حسابات الأستاذ في دفاتر حامد بتاريخ أول نيسان 2002 فكانت
الأرصدة كما هو ظاهر في ميزان المراجعة كما يلي :
ميزان
المراجعة للأرصدة بتاريخ 1/4/2002 م
|
ميزان المراجعة بالأرصدة
|
إســـم الحســـاب
|
رقم صفحة الأســتاذ
|
|
|
الأرصدة المدينة
|
الأرصدة الدائنة
|
||
|
-
|
50.000
|
رأس
المال
|
1
|
|
15.000
|
-
|
المسحوبات
الشخصية
|
2
|
|
200.000
|
-
|
المشتريات
|
3
|
|
-
|
260.500
|
المبيعات
|
4
|
|
15.000
|
-
|
سمير
العبد
|
5
|
|
7.500
|
-
|
حسن
حسون
|
6
|
|
-
|
8.500
|
أمين
عبده
|
7
|
|
-
|
9.000
|
حسن
حسين
|
8
|
|
7.500
|
-
|
الأثاث
|
9
|
|
4.500
|
-
|
الإيجار
|
10
|
|
8.000
|
-
|
الأجور
|
11
|
|
20.000
|
-
|
مصاريف
تجارية مختلفة
|
12
|
|
50.000
|
-
|
المصرف
|
13
|
|
500
|
-
|
التأمينات
|
14
|
|
328.000
|
328.000
|
المجموع
|
|
و بالرغم من تعادل جانبي الميزان أظهرت مراجعة الدفاتر المحاسبية
الأخطاء التالية :
1-
إن سمير
العبد إشترى في 25 آذار بضاعة بمبلغ 1.500 دينار بفاتورة رقم 210 و لم تثبت العملية في الدفاتر
مطلقا .
2-
دفع
لأمين عبده مبلغ 2.000 دينار على الحساب
بشيك في 27 آذار فرحلت العملية إلى كل من حسابي المصرف و أمين عبده مرتين .
3-
إن شراء
طاولة للعمل بتاريخ 20 آذار بمبلغ 500 دينار قد أثبت بقيد المدين فيه المشتريات و الدائن فيه
هو حساب المصرف .
4-
في 18
آذار دفع حسن حسون مبلغ 2.500 دينار بشيك
أرسل إلى المصرف للتحصيل و أثبتت العملية في هذا التاريخ بقيد صحيح في اليومية و
لكن رحل المبلغ إلى الجانب الدائن من حساب حسن حسين بالخطأ .
5-
في 31
آذار تم سحب شيك قيمته 2.300 دينار لصرف
الأجور قد أثبت القيد المدين فيه الأجور بمبلغ 320 دينار و الدائن فيه المصرف بمبلغ 320 دينار و رحل القيد إلى حسابات الأستاذ على أساس
الأرقام الخاطئة
المطلوب : 1- إجراء القيود
اليومية اللازمة لتصحيح الأخطاء المكتشفة .
1-
إستخراج
الأرصدة الصحيحة للحسابات التي تأثرت بالأخطاء .
2-
إيجاد
المجموع الصحيح لميزان المراجعة .
|
دفتر
اليومية الخاص بمحلات حامد التجارية
|
||||
|
من ((
مدين ))
|
إلى ((
دائن ))
|
البيــــــــــــــــــــــــــــــــان
|
رقم
العملية
|
رقم
صفحة الأستاذ
|
|
1.500
|
-
|
من حــ / سمير العبد
|
1
|
5
|
|
-
|
1.500
|
إلى حــ / المبيعات
|
4
|
|
|
إثبات الفاتورة الغير مسجلة
|
||||
|
2.000
|
-
|
من حــ / المصرف
|
2
|
13
|
|
-
|
2.000
|
إلى حــ / أمين عبده
|
7
|
|
|
إلغاء تكرار التسجيل المكرر
|
||||
|
500
|
-
|
من حــ / الأثاث
|
3
|
9
|
|
-
|
500
|
إلى حــ / المشتريات
|
3
|
|
|
2.500
|
-
|
من حــ / حسن حسين
|
4
|
8
|
|
-
|
2.500
|
إلى حــ / حسن حسون
|
6
|
|
|
قيد تسوية لتصحيح الخطــأ
|
||||
|
1.980
|
-
|
من حــ / الأجور
|
5
|
11
|
|
|
1.980
|
إلى حــ / المصرف
|
13
|
|
|
قيد تسوية لتصحيح تسجيل الرقم الخاطئ
|
||||
|
8.480
|
8.480
|
الإجمالي في يومية التصحيح
|
||
|
إلى
|
حــ / سمير العبد
(( 5 ))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
|
15.000
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
1.500
|
-
|
إلى حــ / المبيعات
|
1
|
25/3/2002
|
|
|
||||
|
16.500
|
-
|
الرصيد 16.500 رصيد مدين
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / المبيعات ((
4 ))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
-
|
260.500
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
-
|
1.500
|
من حــ / سمير العبد
|
1
|
25/3/2002
|
|
|
||||
|
-
|
262.000
|
الرصيد 262.000 رصيد دائن
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / المصرف (( 13
))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
50.000
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
2.000
|
-
|
إلى حــ / أمين عبده
|
2
|
27/3/2002
|
|
-
|
1.980
|
من حــ / الأجور
|
5
|
31/3/2002
|
|
|
||||
|
52.000
|
1.980
|
الرصيد 50.020 مدين
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / أمين عبده ((
7 ))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
-
|
8.500
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
-
|
2.000
|
من حــ / المصرف
|
2
|
27/3/2002
|
|
|
||||
|
-
|
10.500
|
الرصيد 10.500 رصيد دائن
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / الأثاث (( 9
))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
7.500
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
500
|
-
|
إلى حــ / المشتريات
|
3
|
20/3/2002
|
|
|
||||
|
8.000
|
-
|
الرصيد 8.000 رصيد مدين
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / المشتريات ((
3 ))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
200.000
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
-
|
500
|
من حــ / الأثاث
|
3
|
20/3/2002
|
|
|
||||
|
200.000
|
500
|
الرصيد 199.500 رصيد مدي0ن
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / حسن حسين (( 8
))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
-
|
9.000
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
2.500
|
-
|
إلى حــ / حسن حسون
|
4
|
18/3/2002
|
|
|
||||
|
2.500
|
9.000
|
الرصيد 6.500 رصيد دائن
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / حسن حسون (( 6
))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
7.500
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
-
|
2.500
|
من حــ / حسن حسين
|
4
|
18/3/2002
|
|
|
||||
|
7.500
|
2.500
|
الرصيد 5.000 رصيد دائن
|
|
|
|
من
|
إلى
|
حــ / الأجور (( 11
))
|
رقم العملية في
اليومية
|
التاريخ
|
|
8.000
|
-
|
رصيد سابق
|
-
|
1/4/2002
|
|
1.980
|
-
|
إلى حــ / المصرف
|
5
|
31/2002
|
|
|
||||
|
9.980
|
-
|
الرصيد 9.980 رصيد مدين
|
|
|
ميزان
المراجعة للأرصدة الصحيح في 1 / 4 / 2002 م تمرين رقم ( 16 )
|
إســـم الحســـاب
|
رقم صفحة الأســتاذ
|
||
|
الأرصدة المدينة
|
الأرصدة الدائنة
|
||
|
-
|
50.000
|
رأس المال
|
1
|
|
15.000
|
-
|
المسحوبات الشخصية
|
2
|
|
199.500
|
-
|
المشتريات
|
3
|
|
-
|
262.000
|
المبيعات
|
4
|
|
16.500
|
-
|
سمير العبد
|
5
|
|
5.000
|
-
|
حسن حسون
|
6
|
|
-
|
10.500
|
أمين عبده
|
7
|
|
-
|
6.500
|
حسن حسين
|
8
|
|
8.000
|
-
|
الأثاث
|
9
|
|
4.500
|
-
|
الإيجار
|
10
|
|
9.980
|
-
|
الأجور
|
11
|
|
20.000
|
-
|
مصاريف تجارية مختلفة
|
12
|
|
50.020
|
-
|
المصرف
|
13
|
|
500
|
-
|
التأمينات
|
14
|
|
329.000
|
329.000
|
المجموع
|
|
