التسويق الهرمي والبيع الشبكي

التسويق الهرمي والبيع الشبكي

كل فترة من الزمن تخرج علينا شركات عالمية بالإعلان عن منتجات مالية مبتكرة ليس فيها بيع ولاشراء أو تسليم وتسلُم , تخاطب الأشخاص البسطاء من محدودي الدخل الحالمين " الواهمين " في الثراء السريع بدون عمل أو مجهود بأنه في إمكانهم الوصول إلى حلمهم عن طريق الاشتراك في هذه البرامج المبتكرة .

البداية منذ مايزيد على عقدين من الزمان قامت مجموعة من الشركات العالمية أبرزها كويست , وبزناس , وسمارت واي , وسفن دايموند , وأحدثهم شينل الصينية بممارسة التسويق الهرمي الذي في الغالب ليس فيه سلعة تباع أو تشترى وإنما مجرد إشتراك مالي , وتبدأ اللعبة بإشتراك شخص ليصبح عضواً في البرنامج ثم يقنع أخرين ليقنع هؤلاء آخرين وهكذا وكلما زادت طبقة المشتركين حصل الأول على عمولات أكثر , وكذلك كل مشترك يُقنع من بعده بالإشتراك يحصل هو أيضاً على عمولة وهكذا وقد أجمع العلماء على تحريم التسويق الهرمي .

من العجيب أن مجلس الدولة الصيني أصدر لوائح في عام 2005 تحظر البيع الهرمي لكن العقوبات لم تكن كافية من وجهة نظر " ليو لي تاو " عضو المجلس الوطني لنواب الشعب في الصين فطالب الحكومة الصينية بتجريم البيع الهرمي وتشديد العقوبة عليه , وبرر ذلك بأن مايزيد على مليون صيني متورطون في البيع الهرمي وأن هذا العمل قد امتص 40 مليار يوان أي مايعادل 5,23 مليار دولار , وقال لقد سبب هذا سلسلة من المشكلات الإجتماعية والأمنية بما في ذلك السطو والخطف والسرقة ! فهل هناك أحد مازال يريد العمل بالتسويق الهرمي ؟ .

للخروج من دائرتي التحريم شرعاً والتجريم قانوناً , ظهرت شركات أخرى تعلمت من تجارب سابقاتها فأدخلت سلعة في معاملاتها المالية يشتريها المشترك ليصبح عضواً في البرنامج , وأصبح الأسم الجديد هو االبيع الشبكي أو الشجري لكي لاتنطبق عليه لفتاوي المحرمة للتسويق الهرمي باعتباره مقامرة صريحة لعدم وجود سلعة تباع وتشترى .

وقد وصلني مؤخراً من ابن صديق لي أحد إعلانات تلك الشركات التي تتلاعب بعقول ومشاعر شباب في مقتبل العمر طامح في ثراء سريع في عالم أصبح مادياً لأبعد الحدود للإشتراك في برنامجهم ذو الثلاث مستويات أولها مقابل 60 دولار للعضوية ويحصل على ساعة أو قلم وبموجب هذه العضوية يحصل على عوائد في حسابه كلما أدخل عضواً جديداً في البرنامج , هذه المرة الأسلوب أكثر إبتكاراً لأن العضو أُعطي صفة مسوق أو موزع للشركة من خلال الإنترنت في مجموعة بيع شجري أو شبكي لسلع متنوعة مثل السلاسل والساعات وحتى أجهزة قياس الضغط وسلع أخرى كثيرة ويتم التعامل وفقاً للأسلوب التالي :

المشترك الأول يشتري سلعة من الشركة بثمنها المعلن ليصبح عضوا في برنامج العمولات , الشركة تأخذ لنفسها 45% من قيمة السلعة والباقي وهو 55% للموزعين , بمعنى أنه لوكان ثمن السلعة 100 جنيه فإن الشركة ستأخذ 45 جنيه مقابل التكلفة والربح , والباقي وهو 55 جنيها للمشتركين " الموزعين " الذين يتم ترتيبهم بطريقة شجرية حيث يحصل المشترك الأول على نسبة مقابل كل مشتري جديد يرشحه وأيضا على نسبة من مبيعات المشترك الذي يليه وهكذا في سلسلة لاتنتهي وفقاً لنظام معقد في توزيع العمولات على المشتركين , علماً بأن شراء السلعة شرط أساسي للعضوية في البرنامج والحصول على العوائد .

والأن هل هناك شخص يفكر بطريقة منطقية يقبل شراء سلعة ثمنها الحقيقي 45 جنيه بـ 100 جنيه ؟ أعتقد أن وضوح الإجابة يغني عن ذكرها , فالحقيقة هي أن الشخص لايريد شراء سلعة أصلاً وإنما يريد أن يكون ضمن الأعضاء المشتركين في البرنامج حتى يحصل على العوائد وإن لم يأتي بأعضاء جدد للشركة فلن يحصل على شئ , وفي هذه الحالة يكون هناك غُرم محقق للمشترك قدره 55 جنيهاً بمجرد شراءه للسلعة وتكون الشركة ضمنت زيادة مبيعاتها ولم تدفع شيئاً من أموالها للموزعين وإنما يحصلون عل العمولات من غُرم أو خسارة باقي زملائهم الذين لم يستطيعوا إقناع أعضاء جدد بالإشتراك .

يؤكد ذلك أن صفة موزع أو مسوق غير موجودة وإن وجدت اسماً فهي شكلية فعلياً لأن الموزع يقوم ببيع وتوزيع السلعة ليحصل لنفسه على أجر لقاء هذا العمل , أما في البيع الشجري أو الشبكي فإن الموزع يدفع أجراً لكي يكون موزعاً وذلك عكس المراد من العمل .

من هنا يتضح أن هدف البيع الشبكي هو جذب أعضاء جدد متمثلين في المسوقين أنفسهم ليجذبوا بدورهم آخرين لتتحقق العمولات الخيالية للطبقات العليا الذين هم المنظمين لهذه البرامج , وذلك لأن البيع أو التسويق الشجري برنامج لاينمو إلا في وجود من يخسر لمصلحة من يربح سواء توقف النمو أم لم يتوقف , فالخسائر للطبقات الأخيرة من المشتركين في البرنامج لازمة .

وهناك العديد من قرارات المجامع الفقهية التي تحرم عمل شركات التسويق الشبكي أو الشجري التي تكسب فيها الأقلية على حساب خسارة الأكثرية مضمونها أن المنتج الذي تسوقه هذه الشركات مجرد ستار وذريعة للحصول على العمولات والأرباح ولما كانت هذه حقيقة المعاملة فهي محرمة شرعاً للغرر والقمار وأكل المال بالباطل .

هنا يجب توضيح مسألة مهمة وهي أن الفتوى تتعلق بالشركات والأشخاص الذين يبيعون وهم الثراء السريع للناس عن طريق إشراكهم في مقامرة مستخدمين حيلة بيع سلعة لايرغب فيها المشتري أصلاً بغرض إضفاء الشرعية على مايقومون به من مقامرة محرمة شرعاً .

أما من يعمل مندوب مبيعات براتب , أو راتب وعمولة , أو عمولة فقط في شركة إنتاج حقيقي أو شركة تجارية تبيع منتجات وسلع يرغب فيها المشترين وبالأسعار السائدة في السوق ويحصل على عمولته عن كل عملية أو في نهاية الشهر , وتكون العمولة نسبة معلومة فهذا عمل مشروع ولا تنطبق عليه الفتوى السابقة , وهذا الإيضاح ضروري حتى يستقيم الفهم .

كلمة أخيرة أوجهها لمتوهمي الثراء السريع بدون عمل أو مجهود فأقول لهم إن علاج أوهامكم في قوله تعالى { وَقُلِ اعْمَلُواْ فَسَيَرَى اللّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ } التوبة 105 , فمزيد من العمل وبذل الجهد هو الطريق الصحيح لزيادة الإنتاج وتنمية الاقتصاد وخلق فرص جديدة للعمل والكسب الحلال وإقامة الاقتصاد العادل الذي يحصل فيه كل عنصر من عناصر الإنتاج على حصته من عائد العملية الإنتاجية بقدر مساهمته فيها . التسويق الهرمي والبيع الشبكي

التحليل الاقتصادي الجزئي و الكلي :

التحليل الاقتصادي الجزئي و الكلي :

علم الاقتصاد Economics هو "العلم الاجتماعي الذي يهتم بكيفية استخدام المجتمع لموارده المحدودة لإشباع حاجاته الغير محدودة".

 وينقسم التحليل الاقتصادي إلى فرعان رئيسيان هما : التحليل الاقتصادي الجزئي الذي قمنا بدراسته في مادة مبادئ الاقتصاد الجزئي(101)، والتحليل الاقتصادي الكلي الذي سيكون محل دراستنا في هذه المادة. الاقتصاد الجزئي Micro-economics يتعامل مع الوحدات الفردية في الاقتصاد، وهي عادة الفرد أو الأسرة Household و المنشأة Firm، حيث يركز على سلوك المستهلك و بالكيفية التي توزع بها الأسرة دخلها بالإنفاق على مختلف السلع و الخدمات.  كما يهتم الاقتصاد الجزئي بتحديد مستوى الإنتاج الذي يمكن المنشأة من تعظيم أرباحها.

وعلى النقيض من ذلك نجد الاقتصاد الكلي يتناول دراسة المواضيع الاقتصادية ذات الحجم الكبير، فيتعامل مع الاقتصاد القومي في مجموعه متجاهلاً الوحدات الفردية، وكثير من المشاكل التي تواجهها. وبالتركيز على الاقتصاد القومي في مجمله، فإن الاقتصاد الكلي يهتم بالناتج الكلي للاقتصاد و المستوى العام للأسعار وليس بالناتج ومستوى الأسعار في كل منشأة على حدة.

وهناك فرق أيضاً بين الاقتصاد الجزئي والكلي من حيث المنهجية، فالاقتصاد الجزئي يفترض بشكل عام أن الناتج الكلي والمستوى العام للأسعار محددان ومن ثم فهو يحاول شرح كيفية تحديد الناتج والأسعار للسلع كل على حدة.

هذا ويفترض التحليل الكلي استقرار توزيع الناتج والأسعار النسبية، ويعامل الناتج الكلي والمستوى العام للأسعار كمتغيرين محاولاً شرح كيفية تحديدهما. وقد يصعب عملياً إدراك هذا الاختلاف بينهما حيث أن التغير في المتغيرات الجزئية قد يؤثر بقوة على المتغيرات الكلية والعكس بالعكس. فارتفاع سعر سلعة كالنفط مثلاً يؤثر بدون شك على النشاط الاقتصادي العالمي أو على الأقل النشاط الاقتصادي لدولة معينة، وعليه فإن المشكلة الجزئية تؤثر على الاقتصاد الكلي.

أهمية النظرية الاقتصادية الكلية

لم يحتل التحليل الكلي مكانته الحالية في النظرية الاقتصادية إلا منذ زمن قريب وفي منتصف هذا القرن بفضل الاقتصادي البريطاني "جون مينـرد كينز" J.M.Keynes (1883-1946)، لكن هذا لا يعني عدم وجود التفكير الكلي في المشكلات الاقتصادية قبل ذلك.

اهتم التجاريون في القرن السابع عشر بتحقيق مصلحة الدولة وليس مصلحة الفرد أو الطبقات كل على حدة في داخل الدولة، كما نادوا بالتدخل الاقتصادي للدولة وعدم ثقتهم في قدرة النشاط الاقتصادي الفردي على تحقيق مصلحة الدولة بمفرده.  

وفي عام 1758م جاء "فرانسوا كيناي" مؤسس أول مدرسة اقتصادية (مدرسة الطبيعيين)  وصاحب أول مؤلف اقتصادي يتناول دراسة الظواهر الاقتصادية الكلية في المجتمع (الجدول الاقتصادي Economic Table ) مؤكداً للعلاقات التبادلية بين القطاعات كوحدة مترابطة الأجزاء.  قدم بعد ذلك الاقتصادي الفرنسي "جان باتست ساي" أفكاراً متعلقة بالتحليل الكلي، والتي عرفت بقانون ساي Say's Low (النظرية التقليدية).

  أما عن "كارل ماركس" مؤسس الاشتراكية العلمية فكان صاحب أول محاولة لتناول مشكلات النظام الاقتصادي ككل، ولرسم صورة متكاملة عن الحياة الاقتصادية والعلاقات الكلية التي تشتمل عليها هذه الحياة (النظرية الاشتراكية العلمية). كانت نقطة الأساس والتحول نحو التحليل الاقتصادي الكلي المعروف لدينا في الوقت الحاضر هي عند نشر "كينز" لمؤلفه (النظرية العامة في التوظف والفائدة والنقود). ويعتبر موضوع الاقتصاد الكلي مهماً وممتعاً في نفس الوقت،  إذ تخصص الصحف اليومية والمجلات والدوريات صفحات منها لطرح

ومناقشة موضوعات الاقتصاد الكلي كتلك المتعلقة بالرفاهية الاقتصادية ومستوى الدخل والتوظف والبطالة وغيرها، وكذلك تعمل برامج الإذاعة والتلفاز.   والسبب في ذلك أهمية موضوع الاقتصاد الكلي الذي يتناول مسائل تهم جميع أفراد المجتمع. وعلى ضوء الدراسات الاقتصادية تتحدد قدرة الأفراد على الاستهلاك و مدى استطاعتهم على تحسين أوضاعهم المعيشية، كما يتعرفون على تأثير ارتفاع مستوى الناتج القومي على الوضع الاقتصادي والأسعار والأجور، وأمور أخرى كثيرة. و بالتركيز على الاقتصاد

القومي في مجموعه ، فإنه يمكننا تلخيص الموضوعات التي يهتم بها الاقتصاد الكلي (محل دراستنا) في النقاط التالية :

1- دراسة وتحليل المتغيرات الاقتصادية الكلية كالناتج الكلي في الدولة ، الدخل القومي والعمالة، المستوى العام

للأسعار والمستوى العام للأجور.

2- يتناول الطلب الكلي في المجتمع والمتمثل في الإنفاق الكلي، ويتناول العرض الكلي والمتمثل في الناتج الكلي من السلع والخدمات، وبالتالي كيفية تحديد الدخل التوازني.

3- تحليل ودراسة المشكلات المتعلقة بالتضخم والبطالة ومحاولة تقديم الحلول الخاصة بها، كما يدرس المشاكل المتعلقة بالنمو الاقتصادي وميزان المدفوعات.

4- دراسة دور الدولة في النشاط الاقتصادي عن طريق السياسات النقدية والمالية والمتعلقة بتحقيق الاستقرار الاقتص

النظرية الاقتصادية و السياسة الاقتصادية :

النظرية الاقتصادية Economic Theory هي مجموعة النظريات الخاصة بشرح سلوك الظواهر الاقتصادية المختلفة. وتعرف بأنها "هي التي تضع القواعد و المبادئ الاقتصادية والتي تكون بمثابة مرشد في اتخاذ القرارات في ظل مجموعة من الظروف".  فهناك الكثير من الظواهر الاقتصادية التي يمكن أن نشاهدها والتي تجعلنا نتساءل عنها وعن العلاقة التي نجدها بين شيئين أو أكثر فيها.  وترتبط تلك الظواهر مع بعضها بعلاقات متشابكة ينبغي اكتشافها والتعرف على حركتها وكيفية التأثير فيها، ويكون ذلك من خلال النظرية. والنظرية الاقتصادية تتكون كأي نظرية علمية من:-

أولاً- مجموعة من التعاريف Definitions التي توضح المقصود من التعبيرات والمفاهيم المختلفة المستخدمة.

ثانياً- مجموعة من الفروض الشرطية Assumptions والتي تحدد الظروف التي لابد من توافرها حتى تنطبق النظرية.

ثالثاً- واحد أو أكثر من الفروض الاحتمالية Hypotheses عن كيفية سلوك بعض الظواهر.  ولكي تكتمل النظرية فلابد من اختبار هذه الفروض لمعرفة فيما إذا كان هناك من المشاهدات ما يؤيد الفروض لكي يتم قبول النظرية، و إن لم يكن ترفض النظرية.

أما السياسة الاقتصادية فهي Economic Policy "اتخاذ قرارات معينة في ظل ظروف معينة". ولو أنه من المستحسن أن تتبع سياستنا الاقتصادية النظرية الاقتصادية،إلا أنه كثيراً ما تعدل السياسة الاقتصادية بواسطة السياسات الاجتماعية أو الحربية أو الظروف و الأحداث السياسية. فقد ترى النظرية الاقتصادية وجوب الأخذ بمبدأ الحرية التجارية و إلغاء القيود على المبادلات الدولية، و لكن نظراً لضغوط سياسية معينة تتبع الحكومة سياسة اقتصادية من شأنها زيادة القيود المفروضة على التجارة الخارجية.

ما هي أهداف السياسة الاقتصادية؟

يذكر الاقتصاديون غالباً أن هناك أربعة أهداف أساسية للسياسة الاقتصادية، تتمثل في التالي:-  

1- العمالة الكاملة.            2- استقرار الأسعار.  

3- النمو الاقتصادي.         4- التوازن الخارجي

الطلب الكلي و العرض الكلي:-

الطلب الكلي Aggregate Demand هو"إجمالي الإنفاق المخطط لكافة المشترين في اقتصاد معين". أما العرض الكلي Aggregate Supply فهو "مجموعة السلع و الخدمات التي ينتجها المجتمع خلال فترة زمنية معينة".  ويتحقق التوازن Equilibrium  في الاقتصاد بتساوي الطلب الكلي مع العرض الكلي.  فإذا ما حدث وزاد الطلب عن العرض عند مستوى التوظف الكامل أدى ذلك إلى حدوث تضخم Inflation.  أما إذا حدث قصور في الطلب عن عرض التوظف الكامل فسيؤدي ذلك إلى ظهور ما يعرف بالركود Depression.

وإذا كنا نقول بان التوازن يعني تعادل القوى المتضادة في فترة زمنية معينة، فإن عدم تساوي الطلب الكلي مع العرض الكلي أو بعبارة أخرى حدوث عدم تعادل للقوى المتضادة يعرف بالاختلال.

التدفق والرصيد:- من المفاهيم التي قد يكتنفها بعض الغموض عند التفرقة بينها. فالتدفق (التيار) Flow عبارة عن " التغير خلال فترة زمنية معينة"، فهو كمية لا يمكن قياسها إلا خلال فترة زمنية معينة، أي أنه متغير ذو بعد زمني.  أما الرصيد Stock هو "كمية ثابتة في لحظة معينة".

فلو قلنا بأن إنتاجنا من القمح هذا العام هو 3 آلاف طن، فهذا يعني أن ناتجنا من القمح عبارة عن تدفق. ولكن عندما نقول بأن مخزوننا من القمح في نهاية العام الماضي كان 3 آلاف طن، فهذا رصيد. وعلى ذلك فإن الدخل، الإنفاق، الاستهلاك وغير ذلك هي متغيرات تنتمي إلى فئة التدفقات أو التيارات، أما الثروة ورأس المال ومستوى التوظف فهي عبارة عن أرصدة يمكن تحديدها في لحظة معينة.

الدخل والثروة : الدخل Income هو "تدفق نقدي يخلق قوة شرائية لدى الفرد"، أما الثروة Wealth فهي "رصيد الفرد في لحظة معينة". والعلاقة بينهما واضحة، حيث تعمل الثروة على تدفق الدخل، كما أن تراكم الدخول بعد خصم الاستهلاك يؤدي لتكوين وزيادة الثروة.

المحقق والمتوقع والرصيد: المتحقق Ex-post سواء من الاستهلاك أو الادخار أو غيره هو ما تم تحقيقه فعلاً في الاقتصاد القومي "لذا يطلق عليه أحياناً "الفعلي". والمتوقع Expectant هو "ما يتوقع تحقيقه لاحقاً"، أما المخطط Planned  فهو "ما ينوي أو يزمع تحقيقه".  فالاستثمار المخطط مثلاً عبارة عن قيمة الاستثمارات التي يرغب رجال الأعمال في تقديمها، أما الاستثمار المتحقق فيتمثل في قيمة الاستثمارات الفعلية التي يقدمها رجال الأعمال، وتكون الاستثمارات المتوقعة هي ما يتوقع أن يقدمة رجال الأعمال مستقبلاًَ.

النماذج الاقتصادية: يستخدم الاقتصاد الرياضي الأساليب الرياضية المختلفة لتحليل النظريات الاقتصادية، وعليه لا يعد فرعاً مستقلاً من فروع علم الاقتصاد، إنما هو مدخلاً للتحليل الاقتصادي يتمكن الاقتصادي من خلاله استخدام الأدوات الرياضية في صياغة المشاكل الاقتصادية في شكل معادلات جبرية أو متباينات أو رسوم هندسية وتحليلها، ومن ثم توفير الحلول لتلك المشاكل عن طريق استخدام الأفكار الرياضية. وقد بدأ التطور الأكثر وضوحاً في الاقتصاد الرياضي منذ 1930م، أو بالأصح مع التطورات لتي حدثت في الحاسبات الإلكترونية إبان الحرب العالمية الثانية، وما صاحبها من استخدام أوسع للتقنيات الرياضية وتطورات تالية في الاقتصاد الرياضي متفرعة إلى المذهب التجريبي  Experimentation (الاقتصاد القياسيEconometrics )، وبناء النماذج الرياضية في جميع فروع التحليل الاقتصادي.

النموذج الاقتصادي Economic Model هو "مجموعة من العلاقات الاقتصادية التي توضع عادة بصيغ رياضية ( معادلة أو مجموعة من المعادلات) تشرح سلوكية أو ميكانيكية هذه العلاقات التي تبين عمل اقتصاد أو قطاع معين". إن النموذج الاقتصادي ما هو إلا صورة مبسطة توضح طبيعة النشاط الاقتصادي لوحدة معينة أوقطاع معين، صناعة، أو دولة معينةخلال فترة زمنية معينة ، على شكل رموز وقيم عددية.

هذا ويعرف النموذج الاقتصادي أيضاً بأنه عبارة عن " تمثيل أو تصوير مبسط لنسق اقتصادي معين أو مشكلة اقتصادية معينة في قالب رياضي يشمل عدداً من العلاقات الدالية التي تمثل أو تصور سلوك النسق أو طبيعة المشلكة والترابط بين أجزائها".

هناك أنواع عديدة من النماذج تختلف باختلاف طبيعة التقسيم، فهناك النماذج الوصفية والنماذج المعيارية، أو النماذج الساكنة والنماذج المقارنة، أو النماذج الكلية والنماذج الجزئية، أو النماذج المغلقة والنماذج المفتوحة وغير ذلك. كما وتختلف النماذج الاقتصادية وفقاً لطبيعة بناء وتوصيف النموذج إلى نماذج رياضية Mathematical Models  ونماذج قياسيةEconometric Models . والنموذج الاقتصادي هو عبارة عن إطار نظري لا يشترط أن يكون نموذجاً رياضياً، ولكن إذا حدث وكان كذلك فإنه عندها يعطى ترجمة للعلاقات النظرية بين عدد من المتغيرات في صورة معادلات أو متباينات. أي سوف يتكون النموذج من معادلات تصف هيكل النموذج وتربط المتغيرات بعضها ببعض. ويتمثل بناء النموذج Model Building أو ما يعرف بتوصيف النموذج في كيفية التعبير عن النظرية الاقتصادية أو صياغة العلاقات الاقتصادية محل الدراسة بأسلوب رياضي، أي في صورة معادلة أو مجموعة من المعادلات أو المتباينات.

مجلة الموسوعة 2014

مجلة الموسوعة 2014

سورة الكهف بوربوينت

 سورة الكهف بوربوينت

تفسير وفضل السورة

دورة في الجرائم المالية فى ظل تكنولوجيا المعلومات والحاسبات الالية

دوارت تدريبية متخصصة
الجرائم المالية فى ظل تكنولوجيا المعلومات والحاسبات الالية

الاهداف

تهدف هذه الدورة التدريبية الى إلقاء الضوء على نوعية متغيرة من الجرائم المالية ، يتم ارتكابها فى ظل ثورة من تكنولوجيا المعلومات والحاسبات الالية، تتفق اهدافها مع أهداف الجريمة التقليدية فى الاستيلاء على المال بدون وجه حق ، مع إختلاف اسلوب ارتكابها فى استخدام التكنولوجيا المتقدمة لتحقيق ذلك. الهدف من الدورة : 1. بيان خطورة هذه النوعية من الجرائم على مصالح المجتمع والاقتصاد القومي. 2. التركيز على معدلات ارتكاب الجرائم المالية بمدى التقدم فى تقنيات الحاسب الالى ونظم المعلومات ، بحيث يكون من الصعب اكتشافها ، وتفقد اثارها، والقبض على مرتكبيها. 3. توفير معلومات عن مفهوم جرائم المال وطبيعتها، والمتغيرات المؤثره عليها. 4. تحديد المصالح الواجب حمايتها من هذه النوعية من الجرائم، وإلقاء الضوء على صور الحماية القانونية والامنية ، التى يمكن اللجوء اليها لحماية هذه المصالح. 5. توعية المشاركين بدورهم الخاص فى نشر ثقافة الحد من الجرائم المالية فى ظل التكنولوجيا الحديثة، وكيفية حدوثها.

المحتوى العلمى

المحاضرة الاولى: جرائم تقليد وتزييف وتزوير العملات. • صور السلوك المادى الاجرامى. • اساليب ارتكاب هذه الجريمة. • كيفية مكافحة هذه الجريمة جنائيا وفنيا وأمنيا. المحاضرة الثانية: جرائم الاعتداء على نظام بطاقات الائتمان. • التعريف ببطاقات الائتمان وبيان انواعها واطراف التعامل بها. • صور الاعتداء على نظام بطاقات الائتمان. • مكافحة هذه الجريمة من خلال التدابير التشريعية والمواجهة الامنية. المحاضرة الثالثة: جرائم الاحتيال المصرفى . • بيان الخدمات المصرفية المتنوعة للمؤسسات المالية وطرق الاحتيال عليها. • جرائم الشيكات المصرفية والتحويلات النقدية. • اساليب مكافحة جرائم الاحتيال المصرفى. المحاضرة الرابعة: جرائم سوق المال. • ماهية بورصة الاوراق المالية. • الجرائم المتعلقة بالاوراق المالية. • مكافحة جرائم سوق الاوراق المالية. المحاضرة الخامسة: جريمة غسل الاموال. • التعريف بجريمة غسل الاموال وبيان علاقتها بالجريمة المنظمة. • الاساليب المتبعة لعمليات غسل الاموال. • الاثار السلبية لعمليات غسل الاموال على المجتمع والاقتصاد القومى.

طرق وأساليب التدريس

لا توجد تفاصيل

المشاركون

لا توجد تفاصيل

المدة 5

ورقة لمشروع البورصة العربية

قصة علاء الدين والمصباح السحري

كان ياماكان في قديم الزمان شاب اسمه علاء الدين , وكان هذا الشاب من عائلة فقيرة , وكان عم علاء الدين شخص أناني ولا يحب الا نفسه , وفي يوم من الايام ذهب علاء الدين مع عمه للبحث عن كنز في مغارة , وطلب عمه منه أن ينزل الى المغارة ويحضر الكنوز التي بداخلها , كان علاء الدين خائفاً جداً وفجأة اقفل باب المغارة , وحاول عم علاء الدين فتح الباب ولكنه لم يستطع , فتركه ولم يهتم لأمره .


علاء الدين حبس بالمغارة , وهو يتمشى بين الكنوز لفت انتباهه مصباح قديم جداً , فمسكه ومسح عنه الغبار فاذا بالمصباح يهتز ويخرج منه مارد كبير وضخم , وشكر المارد علاء الدين لانه أخرجه من هذه المصباح , وقال لعلاء الدين : ماذا تريد ان أفعل لك لأشكرك لاخراجي من المصباح ؟؟ فقال له علاء الدين أريد أن تخرجني من هذه المغارة . وبالفعل خرج علاء الدين من المغارة .


كان في بلد علاء الدين سلطان اسمه " قمر الدين " وكانت له بنت جميلة جداً واسمها " ياسمين " , وكان علاء الدين يراها دائماً وهي جالسة بشرفة القصر وكان يحبها كثيراً , وكان يرى أن ارتباطه بها مستحيلاً لانه شاب فقير وأن السلطان سيرفض تزويج ابنته لشاب فقير .


عاد علاء الدين الى منزله ومعه المصباح السحري أخبر أمه عن القصة , ثم طلب علاء الدين من المارد الكثير من المال والذهب والهدايا ليتقدم لخطبة " ياسمين " ابنة السلطان , ولكن حزن علاء الدين عندما رفض السلطان هذه الطلب لأن ابنته مخطوبة لابن الوزير .


وفي يوم زوجان الاميرة " ياسمين " من ابن الوزير , طلب علاء الدين من المارد أن يجعل الاميرة ترى ابن الوزير شاب احمق وترفض الزواج منه , وفعلاً قام المارد بهذا الفعل وانتهى الحفل بدون زواج الاميرة من ابن السلطان .


تقدم علاء الدين مرة اخرى الى السلطان ليطلب يد الاميرة " ياسمين" , ووافق السلطان بشرط أن يبني علاء الدين قصرأ كبيراً ليسكن فيه مع الاميرة , فطلب علاء الدين من المارد أن يبني قصراً , وبنى المارد القصر , وتزوج علاء الدين من الاميرة وسكن هو وزوجته الاميرة ووالدته بالقصر.


عاد عم علاء الدين الى البلدة وعلم أن علاء الدين لم يمت بالمغارة , وأنه خرج منها ومعه المصباح السحري وأصبح غنياً , فتنكر عم علاء الدين بأنه بائع مصابيح وذهب الى قصر علاء الدين وأقنع الاميرة باستبدال المصباح القديم ( المصباح السحري ) بمصباح قديم ووافقت الاميرة على ذلك لأنها لا تعلم بأنه مصباح سحري , وعندم عاد علاء الدين الى القصر علم بما جرى وعلم أن عمه هو من قام بذلك , وأخبر علاء الدين زوجته الاميرة " ياسمين " بكامل القصة .


ذهب علاء الدين الى عمه بحجة أن يريد أن يستسمحه ويريد ان يأخد الرضى من عمه , وأثناء وهو يتجادل علاء الدين مع عمه قام علاء الدين بأخد المصباح دون أن يشعر عمه , وبعد أن أخذه ذهب الى القصر وأخرج المارد من المصابح وقال له أنه حر ولا يريد أن يخدمه , فقال المارد الى علاء الدين أنه لا يريد الحرية ويريد أن يخدمه لأنه شاب صادق وحسن الاخلاق .

وعاش علاء الدين وزوجته الاميرة " ياسمين " ووالدته والمارد السحري حياة سعيدة .

ازمة الرهن : الرأسمالية، الاشتراكية، والنظام الاقتصادي الإسلامي

مخاطر استخدام النوافذ الإجبارية في تسويق الموقع الالكتروني .

هنا وفي هذه الورقة سنخوض في موضوع مهم جدا ، قد لا يدركه الكثير من اصحاب المواقع الالكترونية واصحاب المشاريع، وهي مخاطر الزيارات المدفوعة الاجبارية على وضع الموقع الالكتروني، في الواقع ان الزيارات المدفوعة الاجبارية تعتبر من اكثر المخاطر التي تؤدي الى انهيار الموقع الالكتروني لاسيما على المدى البعيد، وخاصة في حالة الاعتماد عليها كليا. اما بالنسبة لتعريف الزيارات الاجبارية هنا فهي تلك الزيارات التي تأتي عن طريق الفتحات الاجبارية، او النوافذ الاجبارية للموقع المراد ارسال الزيارات له، وذلك عند زيارة المستخدم لمواقع اخرى ليست ذات صلة.

بدأت هذه الظاهرة بالانتشار بشكل كبير لاسيما وان تكلفة هذا الاسلوب

تكاد تكون قليلة جدا، مقارنة مع الادوردز والاعلانات المدفوعة في الفيسبوك وبالتالي فقد جذبت هذه الطريقة العديد من اصحاب المواقع الالكترونية، حيث تزود العديد من الشركات هذه الخدمة لأي موقع الكتروني تقريبا مقابل عائد بسيط، وبما ان الهدف الرئيسي من فتح الموقع الالكتروني هو جلب الزيارات فقد يعتبر الكثير من اصحاب المواقع هذه الطريقة كطريقة مثلى ومريحة وسريعة للقيام بهذا العمل.

ولكن ولنكون منصفين فان لهذه الطريقة محاسنها، ومن ضمن محاسنها تحسين تصنيف الموقع بحسب الكسا Alexa وذلك في حالة كنت من المهووسين بتحسين هذا الرقم.

اما بالنسبة لمساوئها فهي تتمحور بالنقاط التالية:

اولا: رفع معدل الارتداد Bounce Rate

يعرف معدل الارتداد في الموقع الالكتروني او معدل الخروج من الموقع الالكتروني بمعدل الزوار الذين يدخلون الى الموقع الالكتروني ويغادروه فورا بدون تصفح الصفحات الاخرى في الموقع الالكتروني. ان من اخطر الامور التي تسببها هذه الطريقة في جلب الزوار هي رفع معدل الارتداد في الموقع الالكتروني حيث قد يصل معدل الارتداد Bounce Rate من وراء الزيارات المدفوعة الى 99% وبالتالي فان لهذا تأثير كبير على معدل الارتداد الكلي للموقع الالكتروني لاسيما في حالة جلب عدد زوار اكبر من عدد الزوار الطبيعيين في الموقع.

 ثانيا: عدم دقة التحليل

فقد تجد هناك اختلاف كبير بين عدد الزوار المرسلين الى موقعك من الشركة المقدمة للخدمة، وبين عدد الزوار الحقيقيين بحسب تحليلات جوجل، وذلك بسبب السرعة الكبير في مغادرة النافذة الاجبارية او الفتحة الاجبارية من قبل المستخدم، حيث لاتصل هذه البيانات الى تحليلات جوجل.

 ثالثا: التأثير على سمعة الموقع او الشركة المنشئة له

ان اسلوب الفتحات الاجبارية هي واحدة من طرق التسويق الاجباري المتعددة، وهذه الطريقة لها مساوئ كثيرة من اهمها تنفير المستهلك من سلعة شركة معينة، او حتى من الشركة ككل، بسبب الازعاج الذي تقوم به اثناء تصفحه للانترنت.

 رابعا: عدم وجود اي نوع من الاستهداف في التسويق

تخلو هذه الطريقة بشكل كبير من الاستهداف في التسويق حيث تعرض العديد من الشركات هذه الخدمة بناء على الاستهداف الجغرافي فقط لاغير بدون النظر الى اهتمامات المستخدم او خبراته السابقة الخ من هذه الامور التي تستخدم في تحديد الزبون المتوقع.

 اما بالنسبة للفرق بين الزيارات المدفوعة سابقة الذكر وبين الزيارات المدفوعة في جوجل وفيسبوك، فهناك فرق كبير جدا نظرا لاعتماد جوجل وفيسبوك على اسلوب استهداف مميز تستطيع من خلاله اظهار اعلانك للمهتمين فقط وبالتالي توفر الكثير من النقود، هذا بالاضافة الى ان التسويق عبر جوجل او فيسبوك لايسبب الازعاج الذي تسببه الطريقة السابقة في التسويق، فهي ليست سوى بضع سانتيمترات مربعة على اطراف الشاشة تظهر بناء على اهتمامات المستخدم وبالتالي فقد تشكل الحل المناسب لمشكلة قد يعاني منها المستخدم في حياته العملية. مما ينتج عنه معدل ارتداد Bounce rate ممتاز.

اما بالنسبة للزيارات الطبيعية التي تأتي من خلال تحسين محركات البحث (SEO) فهي تعتبر من اكثر انواع الزيارات اهمية وجدوى واستمرارية على المدى الطويل، فهي تمثل الزيارات العفوية للمستخدمين المستندة الى قرار المستخدم دون اجبار او فتح نوافذ اجبارية او حتى ظهور اي اعلان للموقع الالكتروني بل ان السببب الرئيسي للزيارة هو قرار المستخدم بانه قد يجد الحل لمشكلته او المعلومة التي يبحث عنها .

أثار تطبيق اتفاقية بازل 3 على البنوك السعودية

    اوضح استاذ الاقتصاد ومستشار التطوير والجوده بجامعة الطائف انه تم تأسيس لجنة بازل (Basel Committee) في العام 1974 بمشاركة البنوك المركزية وبنك التسويات الدولي (BIS) في 13 دولة تشمل معظم الدول الأوروبية والولايات المتحدة الأمريكية واليابان، من أجل وضع قواعد ومعايير وأفضل الممارسات لضمان سلامة وأمان واستقرار اعمال البنوك والمؤسسات المالية، على المستوى الدولي وحمايتها من الأزمات المالية وتجنيبها الخسائر المتوقعة وانبثق عن اللجنة ثلاث اتفاقيات تعرف باتفاقيات بازل 1 وبازل 2 وبازل 3 وهدفت هذه الاتفاقيات لتقوية الاشراف على عمل البنوك وزيادة كفاية رأس المال "Capital Adequacy" وتقليل مخاطر الائتمان من خلال تقوية ادارات المخاطر وحوكمة الشركات وتحسين مستوى الشفافية والافصاج في البنوك والمؤسسات المالية على المستوى الدولي. 

وقال د. خليل انضمت المملكة لاتفاقيات بازل 3 وتولت مؤسسة النقد العربي السعودي "ساما" مهمة التأكد من تطبيق البنوك السعودية لهذه الاتفاقيات وفرضت على البنوك معدل 12% كحد أدنى لكفاية رأس المال حسب اتقافية بازل 2 وقد استجابت البنوك السعودية لتعليمات ساما وبلغ متوسط كفاية رأس المال فيها 17% وهو اعلى من معدل 8% المطلوب في اتفاقية بازل 2 وهذا يعتبر بحد ذاته نجاحا للبنوك السعودية ولمؤسسة النقد العربي السعودي. 

وبين بانه برزت اتفاقية بازل 3 الى حيز الوجود نتيجة لفشل اتفاقية بازل 2 في تجنيب البنوك والمؤسسات المالية الدولية خطر الانهيار الذي حصل في بداية الأزمة المالية العالمية عام 2008 وتقضي اتفاقية بازل 3 بان ترفع البنوك السعودية رأسمالها لتحقيق أعلى جودة في الأصول "Asset Quality" من 2% الى 7% حتى العام 2019، بهدف إيجاد حاجز حماية لهذه البنوك من الخسائر المتوقعة وتعمل كل من السعودية والبحرين والكويت والامارات وعمان وقطر لتطبيق اتفاقية بازل 3 اعتبارا من العام القادم حيث اعطيت الدول امكانية تطبيق مقررات بازل خلال الفترة 2015 -2019 وهو وقت كاف لتقوم البنوك بتكييف أوضاعها المالية مع متطلبات اتفاقية بازل 3. 

ونوه د. خليل بانه على الرغم من تأكيد عدد من المسؤولين في مؤسسة النقد العربي السعودي "ساما" عن مقدرة البنوك السعودية على الإيفاء بمتطلبات السيولة وكفاية رأس المال وزيادة رؤوس اموال البنوك في الفترة المحددة التي اقرتها بازل 3، فإن هناك تخوفا من ارتفاع تكلفة التمويل في البنوك السعودية نتيجة لوفائها بزيادة رؤوس اموال البنوك، وانخفاض اعتمادها على القروض مما يقلل من نسبة الرفع المالي وتقل الربحية فيها، مع مطالبة مساهمي البنوك بزيادة معدل العائد على اسهمهم مما يشكل تحديا للبنوك السعودية كما تكمن مشكلة البنوك السعودية بأن أحجام رؤوس اموالها صغيرة مقارنة مع البنوك العالمية حيث ان متطلبات اتفاقية بازل 3 تناسب البنوك الكبيرة مما يستدعي العمل على إدماج البنوك السعودية والتي يبلغ عددها 12 بنكا في عدة بنوك كبيرة الحجم لا يتجاوز عددها 6 بنوك من أجل تسهيل عملية زيادة رؤوس أموالها وتقليل تكاليفها العمومية ولتحقيق نسبة الملاءة المالية المطلوية لتفي بمتطلبات اتفاقية بازل 3.نواف بن خيشوم

فارس أحلامي.. رأيته حقاً في منامي!

كيف كانت البداية، وما الذي تريد أن تقوله هذه الحكاية؟   الأربعاء، 10 سبتمبر، 2014

فارس الأحلام والذي يركب الحصان، ليس خيالاً، ولا يوجد إلا في الروايات والأفلام، فأحياناً يكون حقيقة، ولكن نادراً.

تقول رولا، وهي تدرس في سنتها الجامعية الثالثة: لم أكن سوى طالبة جامعية عادية، لا هم لها سوى دراستها وتفوقها، ولم أكن ألقي بالاً للشباب الذين يمرون من أمامي كل يوم في حرم الجامعة، ولا الزملاء الذين يجمعني بهم «السيكشن» أو المعمل؛ حيث أدرس في كلية عملية، حتى كانت تلك الليلة، وحلمت بشاب يلبس الملابس البيضاء وينظر لي، ورأيت ملامح وجهه جيداً واستيقظت من نومي وأنا أفكر به وصورته مطبوعة في ذاكرتي، وأصبحت في الجامعة لا هم لي سوى مقابلته، وأنا أعتقد أني لن ألتقي به سوى في الجامعة، وهو المكان الذي أقضي فيه معظم وقتي.

لقاء
مرت ثلاثة أشهر على هذا الحلم، ولم أتوقف يوماً عن البحث عن هذا الوجه، حتى التقيته وأنا أصعد الدرج، ورأيته ينظر لي نظرة سريعة، ولكني تتبعته وعرفت أنه يدرس في نفس تخصصي، ولكن في سنته الأخيرة، وبحثت عن اسمه على موقع التواصل الاجتماعي «الفيس بوك»، وبدأت أرسل له رسائل، ولكني لم أحك له أنني قد حلمت به حتى لا يسخر مني، ولكني كنت أكتب كل يوم له عن تحركاته التي أراقبها عن بعد وعن لون ملابسه؛ ليتأكد أكثر أني أعرفه.

تفسير الحلم
عرضت حلمي على صديقة تجيد تفسير الأحلام؛ فقالت لي: هذا الشخص إنسان نقي وطاهر وملتزم أخلاقياً ودينياً، ولكن هناك من يحاول تشويه صورته، وهذا سبب أنك رأيتِه يرتدي الملابس البيضاء، وهكذا بدأت أتصفح حسابه على الفيس بوك، واكتشفت أنه قد تم اختراقه وإضافة منشورات إباحية لتسيء إلى صورته أمام أصدقائه، وهو غافل عنها؛ فكتبت له رسالة تحذير، وقام بفحص «بروفايله»، وحذفها بسرعة وشكرني كثيراً، وهنا تأكدت من حلمي، وخاصة حين توطدت علاقتنا على الفيس بوك، ولكنه لم يكتشف شخصيتي في الجامعة.

اللقاء الثاني
تقول رولا: كنت أراقبه في كل مكان وأنظر له، ويوماً بعد يوم أحبه أكثر من خلال سلوكه وتصرفاته مع زملائه، حتى كان اليوم الذي التقيت به في أحد الممرات، ونظرنا لبعض لوهلة، ومضى كل واحد في طريقه، ولكني وجدت منه رسالة على الفيس بوك، يقول لي: أنتِ اليوم كنتِ لابسة ملابس كذا، ووصف لي ما كنت أرتديه بدقة، فأجبته بأن كلامه صحيح، وهنا صارحني أنه قد رآني في الحلم منذ ثلاثة أشهر، وبحث عني، وقد رآني لأول مرة بعد ذلك ونظر لي نظرة واحدة، واعتقد أني لم ألحظ ذلك، ومن يومها وهو يراقبني كما أراقبه.

نهاية سعيدة
رولا لا تصدق نفسها، وتعتقد أن أحداً لو عرف بقصة حلمها ولقائها بفارس أحلامها، فسوف يتهمها بالجنون، أو بأنها خيالية، ولكن ما يهمها أن علاقتها بـ«سامر»، أصبحت علنية وواقعية وليست حلماً؛ فقد دعاها لندوة تقام في الجامعة وجلسا سوياً ومتجاورين لأول مرة، وفي انتظار المستقبل السعيد بعد تخرجهما.

فارس أحلام بنات اليوم
ديالا الريماوي «خريجة جامعية»، تقول إن الصورة تغيرت واختلفت وأصبحت واقعية بالنسبة لفارس الأحلام، وكل مرة أو كل فترة زمنية أو كل جيل يتم تناولها بطريقة جديدة؛ ففي الماضي كانت الصورة محصورة قليلاً، لكن هذه الأيام طريقة عرضها مع الإضافات في كل مرة، تكون شخصية فارس الأحلام شخصية جديدة؛ لأن الزمن تغير، ولأن بنت هذه الأيام ليست مثل بنت زمان التي لم تكن تخرج أو تتعلم مثلاً، وكل أملها أن تجد «راجل يستتها».
أما ابنة عمها هديل الريماوي، وهي طالبة جامعية أيضاً؛ فترى أن صورة فتاة الأحلام ليست خيالية ولا رومانسية هذه الأيام، ولا يمكن أن تتوقع أي فتاة أن تحلم بشاب ثم تبحث عنه في الواقع؛ لأن الحياة أصبحت نفسها واقعية بظروف صعبة، وما يمكن أن يقال عن الحلم بشاب، هو مجرد أوهام أو خيالات أو حالات نفسية معينة؛ فنحن بنات هذا الجيل لدينا القدرة على المشاركة في مسؤولية عائلة، وليس الحلم فقط.

الشباب لهم آراء
محمد عوض، وهو موظف شاب، يقول: لو حلمت بفتاة فسأبحث عنها طول حياتي، حتى لو بقيت دون زواج، ولو حلمت بفتاة ثم التقيت بها على أرض الواقع، فسوف أتزوجها لأني سأدرك أنها نصيبي وقدري!
أما سعيد مسحال «خريج جامعي»؛ فيقول: لماذا لا نعود لزمن الرومانسية الذي نفتقده هذه الأيام، حين أحلم بفتاة وألتقي بها، ستكون شريكة حياتي، حتى لو كنت على وشك الارتباط بأخرى؛ لأن هذه الأخرى هي مشروع وليست حباً، والرومانسية والعواطف والمشاعر، أصبحت نادرة في هذا الزمن.

رأي الطب النفسي
الأخصائي النفسي، الدكتور يوسف عوض الله، يفسر ظاهرة أن يرى الإنسان الحلم نفسه مع نفس الشخص، أو أن يرى أن هناك شخصاً رآه في الحلم، ثم بعد فترة رآه على الحقيقة، بأن هذه الحالة تعرف بـ«التخاطر»، وهي المقدرة على التواصل ونقل المعلومات من عقل إنسان ﻵخر، أي أنه يعني القدرة على اكتساب معلومات عن أي كائن واعٍ آخر، وقد تكون هذه المعلومات أفكاراً أو مشاعرَ؛ فأحياناً تفكر فى شخص تفتقده مثلاً، ثم فجأة تجده يتصل بك، وهذا ﻷنك نقلت له الفكرة عن طريق عقلك، وهناك أشخاص يستخدمون التخاطر الآن فى نقل اﻷفكار من عقله إلى أي عقل يريد، ويعتقد بعض المهتمين بهذا العلم، أنها طريقة الاتصال بين البشر في العصور القديمة، وأنه مع التطور العلمي والتقني، ضعفت قدرات الإنسان، بحيث فقد القدرة على الاتصال العقلي والروحي كما كان بنو البشر في العهود القديمة، وأصبح التخاطر ظاهرة ونادرة أيضاً، ونعتبرها من الخوارق، ولكنها حتى الآن لا زالت موضع دراسة وتحتاج لتفسير علمي دقيق، ولكن ليس معنى ذلك أنها غير موجودة، وليست محصورة بين أفراد العائلة الواحدة أو التوائم؛ فكثيراً ما نجد أن هناك أشخاصاً غرباء ولم يلتقوا من قبل، ولكنهم يملكون التردد نفسه Frequency.

حوادث طريفة:
• حلمت فتاة أمريكية أنها تزوجت بشاب أشقر له شامة كبيرة في جبينه؛ لتفاجأ بأن شقيقتها التوأم قد تزوجت شخصاً بنفس المواصفات؛ حيث تعمل في ولاية أخرى.
• حلمت فتاة فرنسية بأنها تزوجت بشاب له يد واحدة، وفوجئت بعد عام من هذا الحلم بأنها تلتقي بشاب وتحبه وتتبين أنه يملك يداً صناعيةمصدر سيدتي نت.

فيما يخص خطابات الضمان بشكل مختصر

خطابات الضمان عبارة عن خطاب صادر من البنك لصالح جهة معينة يتعهد فيه البنك بسداد مبلغ معين لصالح الجهة المستفيدة في حالة عدم وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان وتتم القيود على ثلاث خطوات كما يلي:

أ‌) تحصيل قيمة التأمين.

ب‌) إصدار الخطابات.

ج) إقفال الخطابات.

أ) تحصيل قيمة التأمين:

يقوم البنك بتحصيل قيمة التأمين والعمولة والمصاريف نقدًا أو خصمًا من الحسابات الجارية كما يلي:

×× من حـ/ الصندوق (أو الحسابات الجارية)

إلى مذكورين

× حـ/ تأمين خطابات ضمان

× حـ/ عمولة خطابات ضمان

× حـ/ مصاريف خطابات ضمان.

ب) إصدار الخطابات:

عندما يتم إصدار الخطابات وبعد تحصيل قيمة التأمين يجرى القيد التالي:

× من حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان

× إلى حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان

(قيد نظامي يثبت إصدار الخطابات)

ج) إقفال الخطابات:

في نهاية مدة الخطابات هناك احتمالين:

1- وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:

×× من حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان

×× إلى حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان



يتم رد قيمة التأمين للعميل:

×× من حـ/ تأمين خطابات ضمان

×× إلى حـ/ الصندوق (أو الحسابات الجارية).

2- عدم وفاء العميل بالتزامه تجاه الجهة الصادر لصالحها خطاب الضمان في هذه الحالة يقوم البنك بإجراء القيدين التاليين:

- يلغى القيد النظامي: ×× من حـ/ التزامات البنك مقابل خطابات ضمان

×× إلى حـ/ التزامات العملاء مقابل خطابات ضمان

- يتم صرف قيمة الخطاب بالكامل للجهة المستفيدة:

من مذكورين

× حـ/ تأمين خطابات ضمان

× حـ/ الحسابات الجارية (بالفرق بين قيمة الخطاب وقيمة التأمين)

إلى حـ/ الحسابات الجارية (أو الصندوق) (للجهة المستفيدة)

تعريف البنك

تعريف البنك :
هو منشأة مالية تتاجر بالنقود ولها غرض رئيسي هو العمل كوسيط بين رؤوس الأموال التي تسعى للبحث عن مجالات الاستثمار وبين مجالات الاستثمار التي تسعى للبحث عن رؤوس الأموال.
أنواع البنوك :
أ) من حيث الوضع القانوني للبنك :
1- بنوك عامة : هي البنوك التي تمتلكها الدولة وتمتلك كامل رأس مالها وتشرف على أعمالها وأنشطتها.
كالبنوك المركزية( مؤسسة النقد العربي السعودي )، البنوك الوطنية التجارية، البنوك المتخصصة( أي متخصصة في مجال معين ) مثل البنك العقاري، البنك الزراعي، البنك الصناعي، بنك التسليف.
2- بنوك خاصة : هي البنوك التي يملكها أشخاص سواء كانوا طبيعيين أو معنويين ويتولوا إدارة شؤونها ويتحملوا كافة مسؤولياتها القانونية والمالية إزاء الدولة ( ممثلة في البنك المركزي )
3- بنوك مختلطة : هي البنوك التي تشترك في ملكيتها وإدارتها كلا من الدولة والأفراد أو الهيئات ولكي تحافظ الدولة على سيطرتها على هذه البنوك فإنها تقوم (تعمد) إلى امتلاك رأس المال بما يسمح لها بالإشراف عليها وتوجيهها بما ينسجم والسياسة المالية والاقتصادية للدولة.
ب‌) من حيث طبيعة الأعمال التي تزاولها البنوك :
1- بنوك تجارية : هي البنوك التي تزاول (تمارس) الأعمال المصرفية من قبولها للودائع وتقديم القروض وخصم الأوراق التجارية أو تحصيلها وفتح الإعتمادات المستندية، وقد تمارس هذه البنوك أعمالا أخرى غير مصرفية مثل : المشاركة في المشاريع الاقتصادية وبيع وشراء الأسهم والسندات.
2- بنوك صناعية : هي البنوك التي تختص في التعامل مع القطاع الصناعي وتساهم في عملية التنمية الصناعية من خلال دعم المشاريع الصناعية وذلك مقابل تقديم القروض ومنحها للتسهيلات المصرفية (البنكية والمصرفية).
3- بنوك زراعية : هي البنوك التي تتعامل مع المؤسسات الزراعية حيث تختص بتقديم كافة التسهيلات والخدمات المصرفية لمساعدة هذه المؤسسات لأداء دورها في عملية التنمية الزراعية سواء كانت هذه المؤسسات تابعة لأفراد أو جمعيات تعاونية.
4- بنوك عقارية : هي البنوك التي تقدم كافة التسهيلات والخدمات المصرفية للأفراد أو المؤسسات أو الجمعيات التعاونية السكنية لمساعدتها في إنشاء العقارات.
ملاحظـــة
من الجدير بالذكر هنا أن البنك المركزي لا يدخل ضمن هذه التصنيف بصفته هو البنك الذي يشرف على عمليات الجهاز المصرفي ويراقب أنشطته دون أن يمارس أي نشاط معتاد من أنشطة المصارف السابقة.
ج) من حيث مصادر الأموال تنقسم البنوك إلى :
1- بنوك مركزية:هي البنوك التي تنشئها الدولة لتتولى عملية الإشراف و التوجيه و الرقابة على الجهاز المصرفي كما أن لها حق إصدار العملة و الاحتفاظ بالأصول السائلة الخاصة بالدولة كالذهب و العملات الأجنبية، ويكون رأس مال البنوك المركزية ما تخصصه الدولة لها و كذلك من ودائع البنوك التجارية لديها.
2- بنوك الودائع(البنك التجاري) : هي البنوك التي تتكون أموالها الخاصة من رأس المال المملوك للشركاء و كذلك من الودائع التي يقدمها الأفراد و المؤسسات لغرض الاستثمار أو الحسابات الجارية.
3- بنوك الأعمال أو الاستثمار: هي البنوك التي تعتمد بشكل رئيسي على أموالها الخاصة بالإضافة إلى الودائع لأجل في قيامها بالأعمال التي أنشأت من أجلها و من أهم هذه الأعمال تقديم القروض طويلة الأجل للمشروعات أو المساهمة فيها لأغراض الاستثمار، و القانون سمح لهذه البنوك بإنشاء شركات استثمارية.

د) من حيث شرعية العمليات :
1- بنوك تقليدية ( ربوية ).
2- بنوك إسلامية : تقوم البنوك الإسلامية بالعمل وفق ما تفرضه الأحكام و القواعدفيالشريعة الإسلامية و قد تميزت هذه البنوك بعدم التعامل بالفائدة أخذاً من المقترضين أو إعطاءً للمودعين، و لكن اتسمت علاقتها بعملائها بأنها علاقة شريك مع شريكه حيث لا يحدد عائداً مسبقاً على الأموال المودعة لديها أو تقدم أموال لعملائها في صورة أموال بالمرابحة أو المضاربة أو المشاركة.
و تقوم البنوك الإسلامية بأداء الخدمات المصرفية المختلفة كتلك التي تقوم بها البنوك التقليدية مقابل عمولات تتقاضاها.
البنك التجاري
1) تعريف البنك التجاري :
هو منشأه توم بصفة معتادة بقبول الودائع و التي تدفع عند الطلب أو بعد أجل محدد لا يتجاوز السنة.
2) وظائف البنك التجاري :
1- الاحتفاظ بودائع العملاء بالحسابات الجارية الدائنة تحت الطلب.
2- منح قروض للعملاء قصيرة الأجل بضمان ما يقدمونه من ضمانات كبضائع أو أوراق مالية أو أوراق تجارية أو بضمانات شخصية.
3- القيام ببعض الخدمات الخاصة بالأوراق المالية مثل: شراء و بيع الأوراق المالية و حفظها، تحصيل الكوبونات نيابة عن العملاء أو دفعها نيابة عن الشركات.
4- خصم الأوراق التجارية أو تحصيلها في ميعاد استحقاقها أو تسديد قيمة أوراق الدفع نيابة عن العملاء.
5- فتح الاعتمادات المستندية و إصدار خطابات الضمان.
6- شراء و بيع العملات الأجنبية.




3) النظام المحاسبي في البنوك التجارية :
إن النظام المحاسبي يختلف من منشأة لأخرى بحسب حجم وطبيعة عمليات المنشأة والبيانات التي تتطلبها الإدارة والأجهزة الخارجية للإشراف والرقابة وتقييم الأداء بالإضافة إلى الدفاتر المستخدمة وطريقة الإثبات المتبعة.
4) خصائص النظام المحاسبي في البنوك التجارية :
1- الدقة والوضوح والبساطة في تصميم المستـندات ومن المهم عند تصميم الدورة
المستنـدية أن نتحاشى التكرار بين موظف وآخر أو بين قسم وآخر( الابتعاد عن
الازدواجية ) وأن تقتضي طبيعة كل عملية تدخل أكثر من موظف أو أكثر من قسم
بحيث يكون عمل الموظف التالي أو القسم التالي تكملة ومراجعة لعمل الموظف أو
القسم السابق.
2- السرعة في إعداد وتجهيز البيانات لتلبية احتياجات إدارة البنك والأجهزة الخارجية.
3- تقسيم العمل بين الموظفين بالبنك وتحديد مسؤولية كلا منهم بشكل خـاص وفصل
وظيفة المحاسبة عن باقي عمليات البنك وعن عمليات الصندوق.
4- يجب أن يأخذ تصميم النظام المحـاسبي بعين الاعتبار التنـظيم الإداري بالبـنك
وتقسيماته الداخلية وطبيعة العلاقة بين الإدارة المركزية للبنك والفـروع من جهة
وبين الإدارات والأقسام المختلفة للإدارة أو للفروع من جهة أخرى.
5) مقومات النظام المحاسبي في البنوك التجارية :
يعتمد النظام المحاسبي على عدة مقومات أساسية تكفل له القدرة على تحقيق الأهداف المطلوبة منه وتتمثل فيما يلي:
1- المجموعة المستندية : وهي من أهم مقومات النظام المحاسبي، وهي مصدر القيد الأول في النظام المحاسبي وتتكون من نوعين:
أ‌) مستندات داخلية وهي التي يتم إعدادها من قبل البنك نفسه مثل: مستندات الخصم والإضافة.
ب‌) مستندات خارجية وهي التي يتم إعدادها من قبل العملاء مثل: قسائم الإيداع وإيصالات السحب النقدية.
2- المجموعة الدفترية : تختلف المجموعة الدفترية التي تحتفظ بها البنوك التجارية تبعا لاختلاف الطريقة المحاسبية المتبعة في تسجيل العمليات في كل بنك ومن أكثر الطرق شيوعا في مجال النظام المصرفي الطريقة الإنجليزية والطريقة الفرنسية.
3- دليل الحسابات : عبارة عن قائمة تتضمن رموز أو أرقام الحسابات المستخدمة في الوحدة الاقتصادية أو مجموعة الوحدات المتجانسة للنشاط مصنفة بطريقة قابلة للاستخدام بسهولة والتي عن طريقها يتم متابعة الحسابات والتغيرات التي تطرأ عليها عند الحاجة إليها.
4- أدوات التحليل المالي والرقابة : تتمثل الرقابة في النظام المحاسبي في الأسلوب الذي يتم بواسطته قياس الأداء الفعلي ومقارنته بالخطط أو المعايير المحددة مقدما، كما تتمثل في تصميم دقيق للدورة المستندية بشكل تسمح معه لإدارة الوحدة الاقتصادية في القيام بمسؤولياتها في المحافظة على الأصول وحماية حقوق الغير وهو ما يعرف بالرقابة الداخلية والتي تمتد لتشمل جميع عمليات الوحدة الاقتصادية محاسبيةًً كانت أو إدارية.
5- التقارير الدورية (المحاسبية) : يعتبر النظام المحاسبي في البنك التجاري الوسيلة الوحيدة التي تمكن إدارة البنك أو المتعاملين معه من الخارج على الوقوف على مركزه المالي ومدى قدرته على الفاء بالتزاماته ووظائفه وذلك عن طريق ما يوفره من أدوات الرقابة والتحليل المالي والتي في مقدمتها التقارير المحاسبية التي تقدم للعديد من الأطراف الداخلية والخارجية لمساعدتها في تقييم الأداء واتخاذ العديد من القرارات، ويمكن التمييز بين نوعين من التقارير المحاسبية لأغراض الرقابة وتقييم الأداء في ابنك التجاري وحسب هدف أو طبيعة الجهة المستفيدة منها إلى نوعين:
أ‌) تقارير داخلية: ويقصد بها التقارير التي يعدها قسم المحاسبة لأغراض الاستخدام الداخلي في البنك مثل: الموازنات التخطيطية، خطط النشاط المستقبلية، الحسابات الختامية، قائمة المركز المالي، التقارير الدورية حسب ما يحدده البنك، وقد تكون هذه التقارير عن كل أو جزء من النشاط الجاري في البنك.
ب‌) تقارير خارجية: وهي التقارير التي يعدها البنك التجاري لمقابلة احتياجات الأطراف الخارجية على اختلاف فئاتها إلى البيانات والمعلومات التي ترغب الإطلاع عليها ومن هذه البيانات ما يتم تقديمه إلزاما على البنك بموجب القوانين والأنظمة السائدة كالبيانات المقدمة إلى البنك المركزي أو وزارة المالية أو من المعلومات التي ترغب إدارة البنك إطلاع الغير عليها كالعملاء والمستثمرين ووسائل الإعلام.
6) أقسام البنوك التجارية :
تختلف الأقسام الداخلية للبنك باختلاف وتنوع الوظائف والخدمات التي يقدمها للعملاء فمنها ما هو مرتبط ارتباطاً مباشراً بالعملاء وهي الأقسام الفنية للبنك أما الأقسام الإدارية فهي التي تنظم عمليات الأقسام الفنية وتراقبها وتمسك حساباتها وتسجل إجماليات القيود المحاسبية للعمليات اليومية التي تحصل في الأقسام الفنية للبنك.
أولاً : الأقسام الإدارية : هي الأقسام التي تكون مسئولة عن تنظيم سير العمل في البنك، وتحدد مسؤولياتها التنظيمية وفقا للهيكل التنظيمي المحدد للبنك، وليس لهذه الأقسام عدد محدد يتحتم وجودها في كل بنك بل إن هذا مرتبط بحجم العمل في البنك وعدد الأقسام الفنية فيه وتتكون من:
1- الشؤون الإدارية 2- الشؤون القانونية 3- التحقيق والتفتيش
4- المحاسبة العامة 5- إدارة العلاقات الخارجية 6- شؤون الفروع
7- المطبوعات 8- الاستعلامات 9- الدراسات والأبحاث
10- العلاقات العامة 11- شؤون الموظفين 12- الحاسب الآلي
13- الأرشيف 14- التسهيلات الائتمانية والسلف
15- المشتريات واللوازم والصيانة.( على سبيل المثال لا الحصر)
ثانيا : الأقسام الفنية : وهي الأقسام التي يؤدي البنك من خلاله عمله ونشاطه اليومي للعملاء ومن أمثلتها:
1- قسم الخزينة 2- قسم الحسابات الجارية 3- قسم الودائع 4- قسم المقاصة
5- قسم الأوراق المالية 6- قسم الأوراق التجارية 7- قسم الاعتمادات المستندية
8- قسم خطابات الضمان 9- قسم الحوالات والعمليات الخارجية
10- قسم تأجير الخزائن 11- قسم صندوق التوفير 12- قسم الصرف الأجنبي
7) مصادر استخدامات الأموال في البنوك التجارية :
أولا: مصادر التمويل :تعتمد البنوك في مزاولة نشاطها على نوعين من مصادر التمويل.
1- مصادر تمويل داخلية : وتتمثل في حقوق الملكية والتي تشتمل على رأس المال المدفوع مضافا إليها الاحتياطيات ، وهذه المصادر عادة تمثل نسبة ضئيلة من مجموع الأموال الموظفة في البنوك التجارية ( 10%) من جملة الأموال المستثمرة " موارد البنك ".
2- مصادر تمويل خارجية : و توفر هذه المصادر الجانب الأكبر من الأموال اللازمة لتشغيل البنك و القيام بوظائفه المختلفة،وتشتمل المصادر الخارجية على:
1) قروض من البنك المركزي بضمان الأصول.
2) الودائع من العملاء سواء كانت من الحسابات الجارية أو لأجل أو صندوق التوفير.
3) قروض من البنوك التجارية.
4) إصدار سندات طويلة الأجل.
ثانياً : إستخدامات الأموال(الموارد المالية):-
1-تقديم القروض والسلف.
2-الاستثمارات ومنها المساهمة في المشاريع الاقتصادية أو شراء الأسهم بهدف الحصول على أرباح أو المتاجرة بهذه الأسهم في سوق الأوراق المالية أو الاستثمار في سندات حكومية وخصم الأوراق التجارية.
3-الأرصدة(الأصول)النقدية وهي عبارة عن النقدية التي يحتفظ بها البنك كاحتياطي لحماية حقوق المودعين والتي في خزانتها لمقابلة العمليات المصرفية اليومية لدى البنوك المحلية أو الأجنبية.
4-الأصول الثابتة وتتمثل في مجموعة العقارات التي يملكها البنك و يمارس فيها نشاطه بالإضافة إلى الأصول الثابتة الأخرى مثل: الأثاث, السيارات، الحاسبات، أجهزة آلية وإلكترونية، وسائل النقل.